Главная 24 Выплаты 24 Как выплатить дивиденды учредителю ООО при УСН

Как выплатить дивиденды учредителю ООО при УСН

Как выплатить дивиденды учредителю ООО при УСН

Само существование коммерческой организации предполагает осуществление деятельности, приносящей прибыль. Конечно, на первых порах очень часто расходы на раскрутку бизнеса превышают доходы. Но в конечном счете учредители, которые создают ООО, рассчитывают на получение от него дохода. И этот доход владельцы компании получают в виде дивидендов. Даже если организация применяет упрощенку, рассчитать дивиденды в ООО при УСН тоже можно.

Прежде всего нужно сказать о том, что деньги, которые находятся на расчетном счете или в кассе, а также же имущество фирмы не принадлежит напрямую ее учредителю. Пользоваться всеми этими благами по умолчанию он не может. Суть взаимоотношений между компанией и ее владельцем сводится к следующему: учредитель делает первоначальное вложение в компанию в виде оплаты уставного капитала, далее организация начинает работать сама, то есть самостоятельно решает, на что и как ей тратить заработанные деньги, какие расходы оплачивать. Принимает подобные решения генеральный директор. Но даже если он является одновременно и единственным учредителем компании, формально это два отдельных статуса физлица, и смешивать их права и обязанности в рамках существования компании нельзя.

Размер заработанной прибыли организация определяет по итогам года. Именно эта сумма в итоге может быть выплачена учредителю или нескольким учредителям в виде дивидендов, либо же может быть принято решение об использовании прибыли или ее части на дальнейшее развитие компании.



Как выплатить дивиденды учредителю ООО при УСН

© фотобанк Лори

Как известно, любая организация ведет налоговый учет, то есть определяет свои доходы и расходы, от которых напрямую зависит размер уплачиваемых налогов. В то же время любое юрлицо обязано вести бухгалтерский учет, т.е. отражать абсолютно все операции в рамках собственной деятельности. И не всегда доходы и расходы в бухгалтерском и налоговом учете совпадают. Особенно это показательно для тех компаний, которые работают на УСН. Даже при применении ставки 15% в налоговой базе как правило учитываются далеко не все расходы, с которыми приходится сталкиваться компании. На УСН-6% прибыль в налоговом и бухгалтерском учете не совпадает вовсе: налог в данном случае учитывается с одних лишь доходов, расходы же в бухгалтерском учете приходится отражать так или иначе. И именно на основании прибыли, определяемой по данным бухгалтерской отчетности, то есть того показателя, который учитывает все доходы и расходы компании, определяется сумма, которая может быть использована на выплату дивидендов учредителям. Таким образом вопрос о том, как выплатить дивиденды учредителю ООО на УСН, сводится к тому, что компания просто должна аккуратно вести бухгалтерский учет и рассчитывать чистую прибыль, основываясь на данных бухгалтерской отчетности.



ООО Альфа работает на УСН-6%. Доходы компании, учитываемые в налоговой базе по УСН в 2015 году, составили 1 850 000 рублей. Расходы для целей налогового учета компания не учитывает, однако сумма затрат на заработную плату персонала, закупку ТМЦ, аренду помещения для офиса, услуги сторонних организаций и прочие расходы, оплаченные в рамках деятельности ООО, составили в отчетном году 1 370 000 рублей. Из них оплата труда персоналу составила 450 000 рублей, а сумма взносов, уплачиваемых в связи с этим за сотрудников в фонды – 135 900 рублей. Сумма налога с учетом возможности его уменьшения за счет взносов, уплаченных за сотрудников, составила 55 500 рублей.

Таким образом, размер чистой прибыли по данным бухгалтерского учета составит:

1 850 000 — 1 370 000 – 55 500 = 424 500 рублей.

Предположим, что ООО Альфа работает на УСН-15%. Доходы компании учитываются в аналогичном предыдущему примеру порядке, то есть составляют, допустим, те же 1 850 000 рублей. В общем перечне понесенных расходов в рамках деятельности компании имеются затраты, не учитываемые в УСН на общую сумму 90 000 рублей. Это означает, что сумма налога на УСН-15% в рассматриваемом случае будет рассчитываться, как:

(1 850 000 — 1 280 000) х 15% = 85 500 рублей.

Размер чистой прибыли по данным бухгалтерского учета в этом случае составит:

1 850 000 — 1 370 000 – 85 500 = 394 500 рублей.

Если чистая прибыль по итогам года у компании оказалась отрицательной, то учредители не могут претендовать на получение дивидендов, а ООО не имеет права выплачивать дивидендный доход учредителям. Также в данной ситуации важно понимать, что с остатком денежных средств на расчетном счете или в кассе в конце года показатель чистой прибыли ничего общего не имеет.



Когда и как выплатить дивиденды учредителю ООО на УСН

Законом об ООО (Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ Об обществах с ограниченной ответственностью) предусмотрена выплата дивидендов ежеквартально, раз в полгода или раз в год. При этом любая выплата дивидендов должна основываться на показателях чистой прибыли по данным бухгалтерского учета. В то же время на данный момент юрлица обязаны подавать бухгалтерскую отчетность в ИФНС лишь по итогам года. Следовательно, если на уровне руководства компании принимается решение о выплате прибыли владельцам, например, ежеквартально, то и бухгалтерский баланс в этом случае компания должна будет составлять так же по итогам каждого квартала.

Далее еще один важный момент: бухгалтерская отчетность составляется нарастающим итогом, то есть по окончании квартала, полугодия, 9 месяцев и года в целом. А это косвенно означает, что если в первом квартале года у компании имелась некая прибыль, но в последующих месяцах планируются крупные расходы, то квартальные дивиденды учредителям лучше не распределять. Ведь даже если ООО выплачивает прибыль владельцам чаще, чем раз в год, общая сумма таких выплат так или иначе не должна превышать годовой показатель чистой прибыли общества. То есть в конечном счете все равно нужно ориентироваться на данные годового баланса. Так что в связи с этим, несмотря на формальную возможность распределять дивиденды ежеквартально, лучше делать это по итогам года после составления и утверждения годовой бухгалтерской отчетности.



При годовой же выплате дивидендов нужно соблюдать предусмотренные выше упомянутым законом об ООО сроки. Решение о распределении прибыли между учредителями принимается на годовом собрании учредителей ООО. Такое собрание должно проводиться строго в марте-апреле года, следующего за отчетным. Саму же выплату дивидендов нужно произвести в течение 60 дней после принятия соответствующего решения о распределении прибыли между участниками ООО.

При выплате прибыли учредителям из нее удерживаются 13% НДФЛ. Взносы в фонды, как это бывает при выплате заработной платы работникам, в данном случае не начисляются. По итогам года, в котором компания выплатила учредителям прибыль, данный факт отражается в справках о доходах по форме 2-НДФЛ. То есть, если речь идет, скажем, о прибыли за 2015 год, то выплачена она будет в 2016 году, и соответственно информация о данном доходе физлица будет фигурировать в справках 2-НДФЛ за 2016 год, которые компания будет подавать уже в 2017 году. Впрочем, на данный момент законодательством предусмотрена подача компаниями — налоговыми агентами еще одного отчета о выплатах физлицам – ежеквартальной справки 6-НДФЛ. Данные о выплатах дивидендов в этой справке также будут отражаться по факту их осуществления, то есть при выплате дохода по итогам 2015 года, допустим, в мае 2016 года, выплаченная учредителю сумма должна быть учтена в справке 6-НДФЛ, подаваемой по итогам 2 квартала 2016 года.

УСН | 12:05 3 марта 2015

14:11 13 ноября 2014



УСН | 13:50 5 мая 2011

УСН | 15:00 25 августа 2011, ЕНВД | 15:00 25 августа 2011

УСН | 12:39 27 декабря 2011, ЕНВД | 12:39 27 декабря 2011

УСН | 11:18 30 октября 2014

УСН | 13:52 27 января 2015

УСН | 11:53 7 апреля 2015, ЕСХН | 11:53 7 апреля 2015

О admin

x

Check Also

Исчисление НДФЛ при выплате доходов физлицу по решению суда

Исчисление НДФЛ при выплате доходов физлицу по решению суда Если организация (ИП) проиграла суд, и по суду ей необходимо выплатить физическому лицу те или иные суммы, возникает вопрос о необходимости ...

Страховую выплату при несчастных случаях проиндексировали

Страховую выплату при несчастных случаях проиндексировали Постановлением Правительства РФ от 1 декабря 2015 г. №1299 коэффициент индексации размера ежемесячной страховой выплаты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве ...

Расходы на выплату районных коэффициентов учитываются при налогообложении прибыли

Расходы на выплату районных коэффициентов учитываются при налогообложении прибыли Расходы на выплату районных коэффициентов, начисленные в соответствии с трудовым законодательством, можно учесть в составе расходов на оплату труда при формировании ...

ПФР начал принимать заявления на выплату 20 тыс

ПФР начал принимать заявления на выплату 20 тыс. руб. из средств материнского капитала Прием заявлений на единовременную выплату из средств материнского капитала в размере 20 тыс. руб. начали вчера, 5 ...

Предприниматели Воронежской области гарантируют своевременную выплату зарплат

Предприниматели Воронежской области гарантируют своевременную выплату зарплат В Воронеже борются с сокрытием доходов и ФОТ малым и средним бизнесом Как сообщает ]] ИА REGNUM ]] , управляющий региональным отделением ФСС ...

Отсутствие подлинника справки не основание для отказа в зачете расходов на выплату пособия

Отсутствие подлинника справки не основание для отказа в зачете расходов на выплату пособия ФСС России провел выездную проверку ООО, в ходе которой пришел к выводу, что Общество занизило базу по ...

На расходы на выплату пособий, не принятые к зачету ФСС, взносы не начисляются

На расходы на выплату пособий, не принятые к зачету ФСС, взносы не начисляются ФСС провел выездную плановую проверку общества, по результатам которой выявил, что организация неверно определила число календарных дней, ...

Как будут платить новую выплату при рождении ребенка

Как будут платить новую выплату при рождении ребенка Минтруд приказом от 29 декабря 2017 года №889н (зарегистрирован Минюстом 11 января 2018 года) утвердил порядок осуществления ежемесячной выплаты в связи с ...

Для зачета расходов на выплату пособий в счет будущих взносов заявление не нужно

Для зачета расходов на выплату пособий в счет будущих взносов заявление не нужно Чтобы зачесть суммы превышенных расходов, произведенных плательщиком страховых взносов на выплату пособий по временной нетрудоспособности и в ...

Выплату в размере 5000 рублей выплатят без задержек

Выплату в размере 5000 рублей выплатят без задержек ПФР опроверг информацию, прошедшую в ряде СМИ о задержке предоставления единовременной выплаты пенсионерам в размере 5000 руб. Пенсионный фонд, заявил, что такая ...

Утвержден порядок выплат уволенным медработникам в Москве

Утвержден порядок выплат уволенным медработникам в Москве Обнародован порядок предоставления единовременной денежной выплаты уволенным сотрудникам медицинских организаций Москвы. Порядок утвержден совместным приказом департамента соцзащиты и департамента здравоохранения Москвы от 26 ...

Установлены размеры социальных выплат по Москве на 2017 год

Установлены размеры социальных выплат по Москве на 2017 год Правительство Москвы постановлением от 6 декабря 2016 г. № 816-ПП установило размеры отдельных социальных и иных выплат на 2017 год. В ...

Сдавать ли СЗВ-М при отсутствии выплат работникам

Сдавать ли СЗВ-М при отсутствии выплат работникам? В очередной раз Пенсионный фонд обратился к теме сдачи ежемесячной отчетности по форме СЗВ-М. На этот раз речь в первую очередь идет о ...

С выплат, которые не уменьшают налоговую базу, страховые взносы уплачивать нужно

С выплат, которые не уменьшают налоговую базу, страховые взносы уплачивать нужно В письме Минфина России от 7 июня 2011 г. № 03-03-06/1/325 поднят вопрос о том, как уплачивать страховые взносы, ...

Роструд напомнил о сроках выплат зарплаты и премий

Роструд напомнил о сроках выплат зарплаты и премий Роструд информационным письмом, опубликованным на официальном сайте ведомства, напомнил, что в соответствии с Федеральным законом от 3 июля 2016 г. №272-ФЗ внесена ...

ПФР разъяснил порядок выплат за счет пенсионных накоплений

ПФР разъяснил порядок выплат за счет пенсионных накоплений В информационном письме Пенсионного фонда России приведены разъяснения о порядке пенсионных выплат. В частности, указано, что пенсионные накопления имеются у граждан 1967 ...

ПФР озвучил размеры пенсионных и социальных выплат на 2018 год

ПФР озвучил размеры пенсионных и социальных выплат на 2018 год Пенсионный Фонд РФ на своем официальном сайте сообщает, что в соответствии с бюджетом ПФР на 2018-2020 годы в будущем году ...

Приостановлена индексация ряда социальных выплат

Приостановлена индексация ряда социальных выплат Постановлением Правительства РФ от 13 августа 2015 г. №840 приостановлена индексация отдельных пособий до 1 января 2016 года. В частности, приостановлено действие постановления правительства от ...

Правительство утвердило размер индексации выплат в 2017 году

Правительство утвердило размер индексации выплат в 2017 году Постановлением Правительства РФ от 26 января 2017 года утвержден размер индексации выплат, пособий и компенсаций в 2017 году. С 1 февраля 2017 ...

Положение о комиссии по распределению стимулирующих выплат

Протокол заседания комиссии по распределению стимулирующих выплат Протокол заседания комиссии по распределению стимулирующих выплат Трудовое законодательство сохраняет за работодателем право самостоятельно определять и распределять между работниками предприятия выплаты стимулирующего и ...

Повышение выплат по ОСАГО сократит пробки

Повышение выплат по ОСАГО сократит пробки На рассмотрение в Госдуму внесен законопроект, которым предлагается увеличить максимальный размер выплат по ОСАГО при оформлении документов на месте ДТП без участия полицейских. На ...

Оценочный лист для стимулирующих выплат

Оценочный лист для стимулирующих выплат Стимулирующие доплаты – действенный инструмент повышения эффективности и качества работы сотрудников учреждения. Согласно действующим законодательным нормам, за основу для выплаты поощрительных надбавок принимается оценочный лист ...

Организаторов лотерей признают налоговыми агентами в отношении выплат выигрышей

Организаторов лотерей признают налоговыми агентами в отношении выплат выигрышей Законопроект, уточняющий нормы о том, кто платит НДФЛ в отношении выигрышей участникам азартных игр и лотерей, был одобрен правительством РФ и ...

Определен размер индексации социальных выплат с 1 февраля 2018 года

Определен размер индексации социальных выплат с 1 февраля 2018 года Подготовлен проект Постановления Правительства РФ Об утверждении размера индексации выплат, пособий и компенсаций в 2018 году. Согласно проекту, с 1 ...

Рейтинг@Mail.ru