Главная 24 Важные советы 24 НАЛОГОВЫЙ, ВАЛЮТНЫЙ Резидент

НАЛОГОВЫЙ, ВАЛЮТНЫЙ Резидент

Статус налогового резидента физическое лицо, резидент валютных оперций, налоговый агент

В статье приведены описания и характеристики валютного резидента, налогового резидента.

Налоговый НЕРЕЗИДЕНТ — РЕЗИДЕНТ РФ — России, Валютное и налоговое законодательство

Понятия резидент — нерезидент имеют свое отношение как в уплате налога на доходы физических лиц, так и к валютному законодательству. В отношении налога на доходы физических лиц критерий резиденства есть в п. 2 ст. 207 НК РФ :

1. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников, в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

2. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

3. Независимо от фактического времени нахождения в РФ налоговыми резидентами РФ признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ.

По общим правилам доходы физлица-резидента РФ облагаются НДФЛ по ставке 13%, а нерезидента — по ставке 30%. Резидентский статус физик приобретает, если находится на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Как определить, рассчитать своё налоговое резидентство ?

Вопрос о налоговом статусе физического лица решается применительно к дате получения этим лицом дохода, с которого необходимо уплатить налог. Например, физическому лицу 10 мая 2012 года будет выплачена заработная плата за апрель. Работодателю (налоговому агенту) необходимо определиться на дату 10 мая 2012 года является ли работник налоговым резидентом, чтобы знать по какой налоговой ставке рассчитывать НДФЛ 13% или 30%.



Для этого берется 12-месячный период, предшествующий дате получения дохода. В нашем примере, начало такого периода 10 мая 2013 года, окончание 09 мая 2014 года.

Далее необходимо подсчитать количество дней фактического пребывания физического лица на территории РФ за этот период. При этом, дни въезда в РФ и дни отъезда из РФ включаются в дни фактического пребывания в РФ.

Между тем, период нахождения физлица в РФ не прерывается на периоды выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения (п. 2 ст. 207 НК РФ). В Вашем случае, когда сын выезжает не для обучения и лечения, а на каникулы, не подпадают под эту статью и не включаются в период нахождения физлица в РФ.

В итоге, если дней нахождения физлица на территории РФ набралось 183 и более, то лицо является налоговым резидентом.

Итак, период пребывания в России (менее или более 183 дней) отсчитывается со дня прибытия (въезда) в Россию по день отъезда (выезда) из нее включительно. Такой порядок расчета подтверждают контролирующие ведомства (письма Минфина России от 21 марта 2011 г. № 03-04-05/6-157, ФНС России от 24 апреля 2015 г. № ОА-3-17/1702).

В законодательстве нет перечня документов, по которым можно установить количество дней нахождения в России для определения налогового статуса. Следовательно, это могут быть любые документы, подтверждающие факт нахождения человека в стране. Так, даты въезда в Россию и выезда из нее можно установить по отметкам российской пограничной службы:

  • в загранпаспорте;
  • в дипломатическом паспорте;
  • в служебном паспорте;
  • в паспорте моряка (удостоверении личности моряка);
  • в миграционной карте;
  • в проездном документе беженца и т. д

Длительная работа гражданина РФ за границей не лишает его статуса налогового резидента, если у него есть в России постоянное жилье

Если у гражданина России, который трудится за границей, есть право собственности на жилой объект или постоянная регистрация по месту жительства в России, то он может быть признан налоговым резидентом, даже если находится в нашей стране менее 183 дней.



Физическое лицо может являться налоговым резидентом , если у него есть в России постоянное жилье . Наличие такого жилья подтверждается документом о праве собственности или постоянной регистрацией по месту жительства в России. Такой вывод, по мнению чиновников, следует из положений международных договоров РФ об избежании двойного налогообложения. Сам по себе факт нахождения работника в РФ менее 183 календарных дней в течение налогового периода (календарного года), не приводит к автоматической утрате статуса налогового резидента РФ.

Распределение налоговых прав договаривающихся государств (России и страны, в которой трудится работник) в отношении доходов от работы производится на основании положений специальных статей упомянутых выше международных договоров. Они аналогичны нормам статьи 14 Типового соглашения, утвержденного постановлением правительства РФ от 24.02.10 № 84.

Кроме того, Налоговый кодекс не содержит положений, обязывающих налогоплательщиков уведомлять инспекции о факте утраты статуса налогового резидента РФ, а также о подтверждении статуса нерезидента России.

При определении налогового статуса физлица гражданство и место прописки значения не имеют

Физлицо, фактически находящееся в России менее 183 дней в календарном году РФ не признается налоговым резидентом. Наличие постоянной прописки у физлица на этот статус не влияет. Об этом сообщила ФНС России в письме от 04.10.2017 № ГД-3-11/[email protected], тем самым скорректировав свою позицию по данному вопросу, приведенная выше.

Таким образом, физлица, фактически находящиеся в РФ менее 183 дней в календарном году, налоговыми резидентами не признаются. Исключение — лица, отдельно упомянутые в статье 207 НК РФ (в частности, российские военнослужащие, проходящие службу за границей).

Работник стал резидентом – НДФЛ, исчисленный по 30%, идет в зачет

Если сотрудник получил статус налогового резидента РФ в течение налогового периода (календарного года), НДФЛ с начала года нужно пересчитать по ставке 13%, а излишне удержанный налог – зачесть.



При приобретении работником статуса налогового резидента в течение года суммы вознаграждения, полученные им с начала года, облагаются НДФЛ по ставке 13%. Поскольку за месяцы, когда сотрудник еще не был резидентом, налог удерживался по ставке 30%, после пересчета НДФЛ по резидентской ставке образуются излишне удержанные суммы налога. Их следует принять к зачету при дальнейших начислениях.

Если же на конец года весь излишек зачесть не получится, то остаток работник сможет вернуть самостоятельно, заполнив декларацию 3-НДФЛ, обратившись в ИФНС по месту жительства (пребывания).

Обратите внимание , что ставка НДФЛ 30% применяется к доходам не всех нерезидентов. Не ошибиться при расчете налога вам поможет Виртуальный помощник по НДФЛ для налоговых агентов.

Как рассчитывать НДФЛ при продаже квартиры нерезидентом РФ

Если физическое лицо, не являющееся налоговым резидентом РФ, продаст в России жилье, то с полученного дохода ему придется заплатить НДФЛ по ставке 30 процентов. При этом налоговым вычетом нерезидент воспользоваться не может. Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 27.09.17 № ГД-3-11/[email protected]

В отношении доходов, полученных от продажи жилья нерезидентом, налоговая база определяется без применения вычетов, а также без учета срока владения проданным имуществом. Поэтому если физлицо, не являющееся в 2018 году налоговым резидентом РФ, планирует продать в 2018 году жилой дом в России, то с полученного от продажи дохода придется заплатить НДФЛ по ставке 30 процентов.

Валютный резидент — нерезидент

Понятия резидента и нерезидента в понятиях закона о валютном регулировании (Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле).К резидентам относятся:

  • граждане РФ, кроме постоянно проживающих за рубежом;
  • иностранцы, постоянно проживающие в РФ (с видом на жительство);
  • юридические лица РФ;
  • зарубежные представительства юридических лиц РФ;
  • официальные представительства РФ за рубежом;
  • Российская Федерация, ее субъекты и муниципальные образования.



Соответственно, к нерезидентам относятся:

  • физические лица, не являющиеся резидентами;
  • зарубежные юридические лица;
  • зарубежные организации, не являющиеся юридическими лицами;
  • официальные представительства иностранных государств в РФ;
  • межгосударственные организации и их представительства в РФ;
  • филиалы и представительства зарубежных юридических лиц и организаций в РФ;
  • все иные лица, не являющиеся резидентами.

Налоговый резидент и валютный резидент все-таки не одно и то же

Налоговая служба напомнила, какие граждане являются резидентами для целей валютного законодательства, а также рассказала, какие штрафы ждут тех, кто не уведомил ИФНС об открытии/закрытии счетов в банках, расположенных за пределами РФ.

Итак, валютными резидентами признаются граждане РФ, кроме постоянно проживающих за границей не менее одного года либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей/учебной визы. И если резидент открыл/закрыл счет/вклад в банке, находящемся за пределами РФ, или изменились реквизиты этого счета/вклада, то резидент должен об этом уведомить ИФНС. И кроме того, в его обязанности входит представление отчета о движении средств по такому счету/вкладу.

За неподачу, например, уведомления гражданину грозит штраф в размере от 4000 руб. до 5000 руб. Если же он все же уведомил ИФНС, но с нарушением срока, то штраф составит от 1000 руб. до 1500 руб.

Как определяется статус валютного резидента (нерезидента) для физлиц

Определение такого статуса может понадобиться для выяснения обязанности уведомлять налоговые органы об открытии банковских счетов за границей.

В соответствии с подпунктом а пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле резидентами признаются физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением граждан РФ, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года.



Статус нерезидента для граждан РФ начинает действовать после истечения одного года, исчисляемого с момента, с которого у гражданина РФ возникло право долговременного пребывания за рубежом, при условии, что период фактического пребывания таких граждан РФ за пределами территории РФ не прерывался.

Таким образом, наличие права долговременного пребывания за рубежом само по себе не является основанием для признания гражданина РФ валютным нерезидентом . Такое право должно подтверждаться документами, свидетельствующими о непрерывном пребывании за пределами РФ в течение одного года.

Кто получил доход (кроме зарплаты) в обязательном порядке должны сдавать декларацию 3-НДФЛ. А также те, кто хочет получить вычеты по НДФЛ. Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ

  • Программа Налогоплательщик 2017

    Администрация сайта не несет ответственности за использование третьими лицами информации, опубликованной на Интернет-сайте.

    чтобы обезопасить сайт и наших пользователей от несанкционированных попыток доступа, изменения или уничтожения хранящихся у нас данных.

  • О admin

    x

    Check Also

    Иммиграционная Карточка Украины Бланк

    Чем грозит просроченная миграционная карта Миграционная карта — это документ, заполнять который должен практически каждый иностранец, прибывший в нашу страну на длительный срок. Поэтому и существует миграционная карта для граждан ...

    Что делать если просрочена миграционная карта-Полезная информация для всех

    Что делать если просрочена миграционная карта? Что делать если просрочена миграционная карта? Миграционная карта документ в котором фиксируются срок пребывание иностранцев.При пересечении границы Российской Федерации карта оформляется сроком в 90дней. ...

    Миграционная Карта Образец России

    Миграционная Карта Образец России Непременная процедура, которую вынуждены проходить иностранцы при пересечении российской границы, – это паспортный контроль, который . Миграционная карточка России состоит из двух. Образец миграционной карты в ...

    Прописка иностранного гражданина (регистрация) — по месту пребывания, с видом на жительство, закон, в квартире, адресу, штраф — lingvoprogress

    Прописка иностранного гражданина (регистрация) по месту пребывания, с видом на жительство, закон, в квартире, адресу, штраф Прописка иностранного гражданина регистрация по месту пребывания с видом на жительство закон в квартире ...

    Штраф за просроченную регистрацию иностранного гражданина и ответственность за фиктивную прописку

    Просроченная или фиктивная регистрация иностранного гражданина: ответственность и размер штрафа Любое государство старается осуществлять контроль за перемещениями граждан по своей территории. Особенно это касается тех стран, которые сталкиваются с активной ...

    У ИГ просрочена миграционная карта РФ — Форум проекта Россия-Украина

    СоцПроект Россия-Украина Я и моя несовершеннолетняя дочь — граждане Украины. Каждые три месяца пересекаем границу для получения миграционной карты. Однажды мне пришлось выезжать без дочери и теперь у меня есть ...

    Просрочена миграционная карта в России: что делать

    Просрочена миграционная карта При въезде на российскую границу практически любым приезжим из постсоветских стран заполняется миграционная карта, это делается при любых сроках и целях поездки. Этот бумажный бланк будет являться ...

    Штраф за просроченную регистрацию иностранного гражданина

    Просрочена регистрация иностранного гражданина. Что делать? Временная и постоянная регистрация оформляется в Федеральной миграционной службе. Там же происходят все переоформления и продление прописки. Довольно не редко коренные жители, юридические лица ...

    Штраф за просроченную миграционную карту в 2017-2018 годах: что делать

    Просроченная миграционная карта В соответствии с законом О порядке въезда в РФ и выезда из РФ #8470; 114-ФЗ от 15.08.1996 года, миграционная карта действует в течение трех месяцев с момента ...

    Просрочена миграционная карта — что делать, если срок закончился

    Просрочена миграционная карта РФ что нужно делать Миграционная карта собой представляет документ-основание для граждан безвизовых держав пресекать границу РФ. Бланк заполняется до момента проверки документов, с его помощью ФМС может ...

    Просрочена миграционная карта в России

    «БЕККО»ПОЛУЧЕНИЕ МИГРАЦИОННОЙ КАРТЫ БЕЗ ОЧЕРЕДИ И ПРЕДОПЛАТ! +7 (812) 448-86-98 +7 (962) 722-52-72 Главная Миграционная карта Просроченная миграционная карта — что делать Просроченная миграционная карта — что делать Миграционная карта ...

    На пару дней просрочена миграционная карта

    На пару дней просрочена миграционная карта Что делать если просрочена миграционная карта? Также вас будут обязаны выдворить из страны и еще наложить запрет на въезд на эту территорию на определенный ...

    Просрочена миграционная карта: что делать, штраф

    Что делать, если миграционная карта была просрочена? Миграционная карта (МК) – документ, позволяющий гражданам из безвизовых стран легально пересекать Государственную границу России. Бумага обычно заполняется заранее, чтобы к моменту начала ...

    Когда предусмотрена необходимость миграционной карты

    Когда предусмотрена необходимость миграционной карты Иностранцы в Казахстане: использование миграционных карточек рефрижераторных, локомотивных, и лицам, сопровождающим грузы, следующие железнодорожным транспортом; пассажирам поездов, следующим транзитом через территорию Республики Казахстан (например, если ...

    Просрочена миграционная карта: что делать, если закончился срок

    Просрочена миграционная карта России – что делать? Миграционная карта является тем самым документом, на основании которого граждане безвизовых государств могут пересечь российскую границу. Заполняется бланк заблаговременно, до начала прохождения проверки ...

    Что делать, если миграционная карта России просрочена?

    Что делать, если просрочил миграционную карту РФ? Миграционный документ выдается иноземцам, которые приезжают в РФ из безвизовых стран. Данную форму обязательно необходимо заполнить при пересечении границы. Это разрешение выдается, прежде ...

    На сколько дней можно просрочить миграционную карту

    На сколько дней можно просрочить миграционную карту Как украинцу находиться в России более 90 дней Однако, по факту, статус беженца мало кому предоставляется и люди должны жить в России на ...

    Если просрочена миграционная карта

    Если просрочена миграционная карта Если просрочена миграционная карта Отметки о выезде-въезде проставляются должностными лицами органа пограничного контроля в момент пересечения границы РФ иностранным гражданином / при прохождении паспортного контроля. 2013-2016 ...

    Реферат: Трудовая миграция в РФ — Банк рефератов, сочинений, докладов, курсовых и дипломных работ

    Трудовая миграция в РФ В эпоху глобализации национальные экономики, по существу, вовлекаются в единый мировой воспроизводственный процесс. При этом функционирование глобальной экономики во многом зависит от формирования международного рынка труда ...

    Особенности миграционных процессов в современном российском обществе: региональный аспект (на материалах Читинской области) — часть 3, Авторская платформа

    Особенности миграционных процессов в современном российском обществе: региональный аспект (на материалах Читинской области) часть 3 В параграфе 1.2. Основные типы миграции в современных условиях автор рассматривает типы миграции, теоретические и ...

    Международная миграция трудовых ресурсов: понятие, причины, современные тенденции развития и экономические последствия (курсовая работа) — На 5 баллов

    Трудовая миграция: понятие, причины и тенденции Курсовая работа: 39 стр., 5 табл., 18 источников. МЕЖДУНАРОДНАЯ МИГРАЦИЯ, МИГРАЦИОННЫЙ ПРОЦЕСС, ТРУДОВЫЕ РЕСУРСЫ, РЫНОК ТРУДА, ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА. Объектом исследования является Республика Беларусь и ...

    Международная трудовая миграция

    Международная миграция трудовых ресурсов и ее значение Люди на протяжении веков ищут для себя максимально выгодные и удобные условия проживания, трудоустройства, развития и реализации собственных возможностей. Мировая практика показывает, что ...

    Понятие и виды трудовой миграции, Публикация в журнале Молодой ученый

    Понятие и виды трудовой миграции Рубрика: Государство и право Дата публикации: 17.12.2014 Статья просмотрена: 8453 раза Библиографическое описание: Рыжкова А. Н. Понятие и виды трудовой миграции // Молодой ученый. #151; ...

    Причины и тенденции трудовой миграции в современном мире — Понятие миграции в современном мире

    Причины и тенденции трудовой миграции в современном мире Причины миграции рабочей силы могут быть различными. За последние годы все большую роль стали играть экономические причины: поиск работы, повышение доходов, уровня ...

    Рейтинг@Mail.ru