Главная 24 Ваш юрист 24 Расчет и уплата социальных взносов

Расчет и уплата социальных взносов

Расчет и уплата социальных взносов

Кто и за что платит страховые взносы?

Согласно ст. 419 НК РФ страховые взносы должны уплачивать все, кто является страхователем по законодательству РФ. Это:

  • компании;
  • предприниматели;
  • самозанятое население, имеющее частную практику (адвокаты, оценщики, медиаторы, нотариусы);
  • граждане, не зарегистрированные как предприниматели, но делающие выплаты в пользу физических лиц.

Страховые взносы, согласно ст. 420 НК РФ, исчисляются со всех выплат, сделанных в пользу застрахованных лиц:

  1. По трудовым договорам, за исключением договоров, заключенных не с гражданами Российской Федерации, за пределами РФ и в рамках подготовки к чемпионату мира по футболу 2018 года.
  2. По гражданско-правовым договорам на исполнение работ, оказание услуг, за исключением выплат по гражданско-правовым договорам, предметом которых является переход прав собственности или иных имущественных прав.
  3. По договорам на отчуждение исключительных прав на предметы интеллектуальной собственности.
  4. В рамках договоров на исполнение авторского заказа.

В последних двух случаях сумма вознаграждения, которая выплачивается застрахованному лицу, уменьшается на величину фактически произведенных затрат. При невозможности подтвердить величину затрат уменьшение возможно в соответствии с п. 9 ст. 421 НК РФ для таких предметов договора, как:

  • произведения литературы — на 20%;
  • художественно-графические произведения и фотоработы — на 30%;
  • монументальная живопись и скульптура — на 40%;
  • аудио- и видеопроизведения — на 30%;
  • музыкально-сценические постановки — на 40%;
  • другие музыкальные произведения — на 25%;
  • исполнение произведений искусства — на 20%,
  • научные труды и разработки — на 20%,
  • изобретения, открытия и разработка научных образцов — на 30%.

Какие суммы не облагаются взносами на социальное страхование?

Законодательством установлен ряд случаев, когда суммы, начисленные в пользу работников, не облагаются страховыми взносами. Они перечислены в ст. 422 НК РФ. Это:

  • государственные пособия;
  • единовременная материальная помощь в пределах установленных норм;
  • доходы, полученные от традиционных промыслов членов родовых общин коренных малочисленных народов Сибири и Дальнего Востока;
  • суммы, выплаченные работодателями в пользу работников по договорам обязательного страхования и договорам добровольного страхования, заключенным на срок более 1 года;
  • взносы, сделанные работодателем на добровольное пенсионное страхование сотрудников в пределах 12 000 руб. в год в соответствии с законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию» от 30.04.2008 № 56-ФЗ, и некоторые другие.

Определение страховой базы

Страховая база — это общая величина начислений, сделанных страхователями согласно пп. 1–2 ст. 420 НК РФ, за вычетом сумм, которые не облагаются взносами на соцстрахование.

База рассчитывается за каждый месяц по каждому застрахованному лицу в отдельности в момент признания начислений, сделанных в пользу застрахованного лица. Эти начисления ежемесячно суммируются в течение года нарастающим итогом.

Размер страховой базы не может быть больше, чем ежегодно устанавливаемое предельно допустимое значение (п. 4 ст. 421 НК РФ).

Это та величина, после превышения которой суммы выплат, сделанные в пользу физического лица, не облагаются страховыми взносами, если иное не установлено гл. 34 НК РФ. В 2018 году эта величина равна:

  • 815 000 руб. — для расчета взносов, направляемых на ВНиМ;
  • 1 021 000 руб. — для расчета взносов, направляемых на ОПС.

Ограничение не распространяется на фиксированные платежи индивидуальных предпринимателей и других самозанятых лиц, а также на дополнительное страхование членов экипажей судов гражданской авиации и работников угольной отрасли.

В соответствии с положениями ст. 424 НК РФ моментом осуществления выплат признается:

  • для страхователей, зарегистрированных в качестве субъектов экономической деятельности, — дата начисления выплат.
  • для плательщиков, не зарегистрированных в качестве таких субъектов, — дата выплаты вознаграждения.

Рассчитываем страховые взносы, подлежащие уплате

Размер социальных взносов, подлежащих уплате страхователем, равен размеру страховой базы, умноженному на установленный для данного взноса тариф.

В 2017–2019 годах установлены следующие тарифы:

Расчет и уплата социальных взносов

Руководителю ООО «Нефтяник» Савинову Е. за 2018 год будет начислена зарплата в размере 1 200 000 руб.

В этом случае взносы, начисленные за 2018 год, составят:

  • на ОПС — 242 520 руб. (1 021 000 × 22% + (1 200 000 – 1 021 000) × 10%).
  • на ВНиМ — 23 635 руб. (815 000 × 2,9 %).
  • на ОМС — 61 200 руб.(1 200 000 × 5,1 %).

Для отдельных категорий работодателей могут быть установлены как пониженные тарифы (ст. 427 НК РФ), так и дополнительные повышающие тарифы, связанные с особенными условиями труда (ст. 428 НК РФ).

Особые тарифные коэффициенты введены для членов летных экипажей гражданской авиации и работников угольной промышленности (ст. 429 НК РФ).

До 2017 года администрирование начисления и уплаты взносов в Фонд социального страхования, Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования велось самими фондами, теперь эта обязанность передана налоговикам.

Порядок уплаты обязательных страховых взносов ИП

Предприниматели, работающие без наемных работников, уплачивают страховые взносы в фиксированном размере при условии, что их общий доход, полученный за текущий год, не превышает 300 000 руб. (п. 1 ст. 430 НК РФ).

В 2018 году величина фиксированных взносов равна:

  • 26 545 руб. на цели ОПС;
  • 5 840 руб. на цели фонда ОМС.

При превышении годового дохода порога в 300 000 руб. предприниматель уплачивает дополнительный взнос на цели обязательного пенсионного страхования в размере 1% от величины превышения.

Расчет и уплата социальных взносов

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Предприниматели, в штате у которых есть наемные сотрудники, делают не только фиксированные страховые платежи за самих себя, но и взносы за своих сотрудников как работодатели.

Если доход предпринимателя Васильева С. за 2018 год составит 450 000 руб. и при этом он начислит и выплатит своему единственному работнику Сергееву В. зарплату в размере 180 000 руб., то как ИП Васильев С. заплатит фиксированные страховые взносы:

  • на ОПС — 27 954 руб. (26 545 + 150 000 × 1%).
  • ОМС — 5 840 руб.

Как работодатель Васильев С. заплатит:

  • на ОПС — 39 600 руб. (180 000 × 22%),
  • ОМС — 9 180 руб. (180 000 × 5,1%),
  • ВНиМ — 5 220 руб. (180 000 × 2,9%.)

Предприниматель, отработавший неполный календарный год, уплачивает страховые взносы пропорционально проработанному времени.

Перечисление обязательных страховых платежей

Страховые платежи уплачиваются по итогам каждого календарного месяца не позже 15-го числа следующего.

Каждая уплата обязательных страховых взносов на социальное страхование за работников производится отдельным платежным поручением на индивидуальные КБК:

  • ОПС — 18210202010061010160,
  • ВНиМ — 18210202090071010160,
  • ОМС — 18210202101081013160.

Индивидуальные предприниматели производят страховые фиксированные платежи за себя не позже 31 декабря оплачиваемого календарного года, а дополнительный платеж — не позже 1 июля следующего года (п. 2 ст. 432 НК РФ).

Платежи оформляются отдельными платежками на следующие КБК:

  • ОПС (в том числе дополнительный платеж) — 18210202140061110160,
  • ОМС — 1821020203081013160.

Какие взносы в фонд социального страхования платятся в 2018 году?

После передачи администрирования социальных взносов под контроль налоговиков в ведении фонда соцстрахования остались только взносы на случай травматизма на производстве, введенные законом «Об обязательном соцстраховании» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

В 2018 году плательщики по-прежнему каждый месяц перечисляют страховые взносы по травматизму на счета фонда и ежеквартально отчитываются перед ним.

Расчет и уплата страховых взносов в Фонд социального страхования делаются в соответствии с классом профриска, который зависит от вида деятельности компании.

Класс профриска определяется на основании сведений об основном виде деятельности компании, раз в год предоставляемых плательщиками в отделение Фонда соцстрахования по месту регистрации.

Несмотря на то что администрирование платежей на соцстрахование передано налоговым инспекциям, уплаченные страхователями взносы направляются во внебюджетные фонды в соответствии с установленными тарифами. Перечисленные платежи идут на пополнение страховой части пенсии, выплату пособий по временной нетрудоспособности и материнству, а также финансирование медуслуг, предоставляемых по полисам ОМС.

О admin

x

Check Also

Срок сдачи единой упрощенной налоговой декларации — 2017

Срок сдачи единой упрощенной налоговой декларации — 2017 Единая упрощенная налоговая декларация — срок сдачи в 2017 году для этого документа действует тот же, что и ранее — может применяться ...

Срок рассмотрения ходатайства в арбитражном суде

Срок рассмотрения ходатайства в арбитражном суде Ходатайство в арбитражном процессе Ходатайство в любом судебном процессе (в том числе арбитражном) — это просьба о совершении определенных процессуальных действий, направленная суду участником ...

Срок рассмотрения искового заявления в арбитражном суде

Срок рассмотрения искового заявления в арбитражном суде Срок рассмотрения иска в арбитражном суде Срок рассмотрения иска — это установленный законом временной промежуток, за который должно произойти окончательное разрешение вопроса, изложенного ...

Срок рассмотрения дела в арбитражном суде

Срок рассмотрения дела в арбитражном суде Срок рассмотрения дела арбитражным судом первой инстанции Общий срок рассмотрения дел в арбитраже, согласно ч. 1 ст. 152 АПК, не может превышать 3 месяцев. ...

Срок подачи кассационной жалобы в арбитражном процессе

Срок подачи кассационной жалобы в арбитражном процессе Кассационная жалоба по АПК РФ Право организаций обращаться в арбитраж в порядке кассации предусмотрено частью 1 статьи 273 АПК РФ, согласно которой допускается ...

Срок подачи апелляционной жалобы в арбитражном процессе

Срок подачи апелляционной жалобы в арбитражном процессе Общие положения о возможности обжалования решений по АПК РФ Вопросы подачи апелляции на решения арбитража регулируются главой 34 АПК РФ. При этом в ...

Срок отработки при увольнении по собственному желанию

Срок отработки при увольнении по собственному желанию Срок отработки при увольнении по собственному желанию, вопреки распространенному мнению, не всегда составляет 2 недели. Иногда сотрудник и вовсе не обязан ничего отрабатывать. ...

Срок ответа на претензию по закону РФ

Какой срок ответа на претензию установлен по закону Когда возникают разногласия между потребителем и продавцом, ситуацию лучше разрешать посредством письменного обращения. Только в этом случае можно рассчитывать на результат, тем ...

Срок обучения и поступления в школу прапорщиков

Срок обучения и поступления в школу прапорщиков — 2015 «Школа прапорщиков поступление 2015 срок обучения» — такой поисковый запрос часто вводят в строку поисковика люди, проходящие срочную службу или уже ...

Срок исковой давности по кредиту: особенности и нюансы

Срок исковой давности по кредиту: особенности и нюансы Срок давности по кредиту предусмотрен действующим гражданским законодательством. Как и для большинства видов нарушения прав, по кредиту срок давности составляет 3 года. ...

Срок исковой давности по коммунальным платежам

Срок исковой давности по коммунальным платежам Как формируется задолженность? Механизм оплаты коммунальных платежей закреплен в Жилищном кодексе РФ (ст. 155). По общему правилу платежи должны осуществляться до 10-го числа месяца, ...

Срок для выбора между распределительной и накопительной пенсией может быть продлен до

Срок для выбора между распределительной и накопительной пенсией может быть продлен до 2018 года ЦБ, Минэкономразвития и Минфин решили поддержать инициативу участников финансового рынка дать больше времени гражданам, чтобы определиться ...

Срок действия согласия на обработку персональных данных

Срок действия согласия на обработку персональных данных Срок действия согласия на обработку персональных данных является его обязательным реквизитом. О видах сроков и возможности их изменения пойдет речь в настоящей статье. ...

Срок действия доверенности в гражданском законодательстве

Максимальный срок действия доверенности, как прекратить полномочия В юридической практике максимальный срок действия доверенности играет ключевую роль в реализации полномочий представителей. Это индикатор фактической продолжительности правомочий, гарантия защиты интересов на ...

Срок действия банковской гарантии

Каким должен быть срок действия банковской гарантии? Срок банковской гарантии по 44-ФЗ Закон «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» от 05.04.2013 ...

Срок давности по налоговым правонарушениям составляет…

Срок давности по налоговым правонарушениям составляет… Налоговые правонарушения (понятие и сущность) Согласно ст. 106 НК РФ под налоговым правонарушением в НК понимается действие или бездействие физического либо юридического лица, нарушающее ...

Срок давности по исполнительному производству судебных приставов

Срок давности по исполнительному производству судебных приставов Срок давности по исполнительному производству судебных приставов в рамках этой стати будет рассмотрен как период, когда взыскатель может обжаловать действия или решения пристава. ...

Срок возврата товара надлежащего качества

Срок возврата товара надлежащего качества Здравствуйте! Приобрел пианино в онлайн-магазине. В комплексе с ним шла банкетка в подарок. Пианино пришло, а банкетка нет. Пианино я распаковал и собрал. Получил я ...

СРО исключили из реестра — что делать?

СРО исключили из реестра — что делать? Исключение СРО из реестра — правовые основания и последствия Согласно ст. 20 закона «О саморегулируемых…» от 01.12.2007 № 315-ФЗ, все некоммерческие организации, приобретшие ...

Средствами маткапитала можно будет оплатить газификацию частного дома

Средствами маткапитала можно будет оплатить газификацию частного дома Депутаты Ивановской облдумы предлагают расширить перечень допустимых направлений использования средств материнского капитала. Соответствующие изменения может претерпеть ст. 10 закона «О дополнительных мерах ...

Среднесписочная численность по обособленному подразделению

Среднесписочная численность по обособленному подразделению Сведения о среднесписочной численности по обособленному подразделению требуются налоговикам для установления способа и порядка сдачи установленной отчетности, а также для расчета размера обязательных платежей и ...

Справки из различных инстанций

В этом разделе мы собираем ссылки на все образцы заявлений, заявок и прочих документов, упоминаемых в статьях на сайте. Здесь представлены документы из категории Справки Бесплатные консультации Также вы всегда ...

Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности

Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности Цель справки о виде основной деятельности Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности представляется компаниями-страхователями в отделение ФСС по месту регистрации для установления страхового тарифа от несчастных ...

Справка об отсутствии процедуры банкротства

Справка об отсутствии процедуры банкротства Справка об отсутствии процедуры банкротства может понадобиться заинтересованным лицам для того, чтобы узнать о платежеспособности организации (например, перед заключением сделки). В статье далее мы расскажем, ...

Рейтинг@Mail.ru