Главная 24 Ваш юрист 24 Расчет и уплата налога на имущество за полугодие

Расчет и уплата налога на имущество за полугодие

Расчет и уплата налога на имущество за полугодие

Аванс по налогу на имущество организаций (за 2 квартал): расчет по кадастровой стоимости объекта

Если по налогооблагаемому объекту определена кадастровая стоимостная оценка, то для расчета аванса по имуществу за 2 квартал (или иной период) применяется формула:

АВ (КАД) = ((КС × СТ (КАД) / 4 ) / 3) × МЕС,

АВ (КАД) — аванс по налогу на имущество, исчисляемый по кадастровой стоимости имущества;

КС — кадастровая стоимость объекта, налоговая база (устанавливается Росреестром);

СТ (КАД) — ставка налога;

МЕС — количество полных месяцев владения объектом в течение квартала.

Показатель СТ (КАД) устанавливается субъектом РФ в пределах значений, определенных п. 1.1 ст. 380 НК РФ. Например, в Москве в 2018 году действует ставка 1,5% (подп. 5 п. 2 ст. 2 закона города Москвы «О налоге на имущество» от 05.11.2003 № 64).

К полным месяцам относятся те, в которых:

  • объект был поставлен на учет до 15-го числа включительно;
  • объект был снят с учета после 15-го числа.

Сам налог (за год) считается по формуле:

НАЛ = НАЛ (ИСЧ КАД) − АВ,

НАЛ (ИСЧ КАД) — исчисленный (номинальный) налог, рассчитываемый исходя из кадастровой стоимостной оценки;

АВ — сумма всех авансов за год.

Показатель НАЛ (ИСЧ КАД) считается по формуле:

НАЛ (ИСЧ КАД) = КС × СТ (КАД).

Если по активу не определена кадастровая цена, то налог считается по балансовой стоимости объекта.

Как рассчитать аванс по налогу на имущество по балансовой стоимости (за полугодие): формула

Формула расчета налога на имущество организаций за полугодие (фактически за 2 квартал) либо иной период будет выглядеть так:

АВ (БАЛ) = ((ССТ × СТ (БАЛ) / 4) / 3) × МЕС,

АВ (БАЛ) — аванс по налогу на имущество, рассчитываемый исходя из среднегодовой стоимости активов;

ССТ — среднегодовая цена имущества по балансу (это налоговая база);

СТ (БАЛ) — ставка налога.

Показатель ССТ считается по формуле:

ССТ = ОС (ЯНВ) + ОС (***) + ОС (НАЧ СЛЕД) / (ПЕРИОД + 1),

ОС (ЯНВ) — остаточная цена объекта по состоянию на 1 января;

ОС (***) — остаточная цена объекта по состоянию на 1-е число каждого месяца со второго по последний в отчетном периоде (в данном случае — с февраля по июнь);

ОС (НАЧ СЛЕД) — остаточная цена объекта по состоянию на начало следующего месяца (в данном случае 1 июля);

ПЕРИОД — длительность отчетного периода (в данном случае 6 месяцев).

Показатель СТ (БАЛ) устанавливается регионом в пределах величины, определенной п. 1 ст. 380 НК РФ. В Москве действует ставка 2,2% (п. 1 ст. 2 закона № 64).

Налог считается так:

НАЛ = НАЛ (ИСЧ БАЛ) − АВ,

НАЛ (ИСЧ БАЛ) — исчисленный по среднегодовой стоимости имущества налог.

Показатель НАЛ (ИСЧ БАЛ) считается по формуле:

НАЛ (ИСЧ БАЛ) = ССТ × СТ (БАЛ).

Срок уплаты аванса по налогу на имущество (и самого налога) устанавливается регионом. В Москве срок уплаты аванса — до 30-го числа месяца, идущего за отчетным периодом или кварталом (п. 2 ст. 3 закона № 64). Срок уплаты аванса на имущество за 2 квартал 2018 года в столице — до 30 июля. Сам налог в Москве платится до 30 марта года, идущего за тем, за который исчислен налог.

Расчет налога на имущество физлиц за полгода (2 квартал): нюансы

Рассмотрим для сравнения основные принципы расчета налога на имущество физлиц. Данный налог платится только 1 раз в год. Авансов по нему не предусмотрено. Но если человек владел налогооблагаемым объектом именно в апреле — июне, то фактически будет произведен расчет налога на имущество за 2 квартал.

Формула будет выглядеть так:

НАЛ = ((НАЛ (КАД) − НАЛ (ИНВ) × КОЭФ + НАЛ (ИНВ)) / 12) × МЕС,

НАЛ (КАД) — налог, исчисленный по кадастровой стоимостной оценке;

НАЛ (ИНВ) — налог, исчисленный по инвентаризационной цене (не применяется начиная с расчета налога за 2020 год);

КОЭФ — понижающий коэффициент (при расчете налога за 2018 год — 0,8, с 2019 года — не применяется).

Срок уплаты налога на имущество физлиц — до 1 декабря года, идущего за тем, за который исчислен платеж. При этом из ФНС должно прийти извещение о необходимости уплаты налога. Если его не было (хотя должно было прийти), то рекомендуется обратиться в ведомство по месту жительства и узнать, почему извещение не было направлено налогоплательщику.

Расчет налога на имущество: нюансы

При исчислении налога, о котором идет речь, нужно иметь в виду, что:

  1. В случае если компания владеет только частью здания, для которого установлена кадастровая стоимость, то налоговая база (показатель КС) определяется по формуле:

КС = КС (ЗДАНИЕ) / ПЛ × ЧАСТЬ,

КС (ЗДАНИЕ) — стоимостная оценка здания, установленная Роскадастром;

ПЛ — площадь здания в квадратных метрах;

ЧАСТЬ — площадь части здания, которая принадлежит фирме.

  1. По налогу на движимое имущество 3–10 амортизационных групп, поставленному на учет в 2013 году и позднее организацией на ОСН, с 01.01.2018 перестает действовать федеральная льгота. В общем случае за такое имущество налог нужно платить.

Но каждый субъект РФ вправе определить свою льготу, либо не делать этого — и взимать налог за движимые объекты. Ставка по нему не может быть выше 1,1%.

Чтобы рассчитать налог на имущество за 2 квартал или иной период, организации нужно знать, установлена ли для объекта (части объекта, который принадлежит фирме-налогоплательщику) стоимость Роскадастром. Если нет, то формула расчета налога будет основана на среднегодовой стоимости объекта. По налогу для физлиц учитвается еще и инвентаризационная цена. С 2018 года отменяется льгота по движимому имуществу организаций, принятому на учет в 2013 году и позднее, однако регионы вправе продлить ее действие.

О admin

x

Check Also

Штрафы за азартные игры

Депутаты предлагают штрафовать за вовлечение детей в азартные игры Если гражданин становится свидетелем того, что дети играют в карты или делают ставки на сайтах букмекеров или казино, но не докладывает ...

Штрафы для финансовых управляющих при процедуре банкротства физлица будут снижены

Штрафы для финансовых управляющих при процедуре банкротства физлица будут снижены Кабмин предложил Госдуме рассмотреть вопрос смягчения административной ответственности за неисполнение наложенных законом обязанностей для финансовых управляющих при процедуре банкротства физических ...

Штрафы для — лжегероев — вырастут

Штрафы для лжеорденоносцев поднимут в десятки раз Инициатива принадлежит депутатам Ярославской облдумы. В Государственной Думе этот законопроект будут рассматривать весной. Вычислить лжеорденоносцев сегодня не составляет большого труда. Однако, не боясь ...

Штрафа за вызов неотложки не будет

Минздрав не будет вводить штраф за вызов кареты скорой помощи без должного повода В «медицинской» петиции, в частности, говорилось о том, что сегодня до 90 процентов выездов бригады скорой помощи ...

Штраф за утерю паспорта : каков размер штрафа за потерю паспорта?

Штраф за утерю паспорта 2017-2018: каков размер штрафа за потерю паспорта? Какой предусмотрен штраф за потерю паспорта 2017–2018? Санкция статьи 19.16 гласит: за действия, повлекшие утрату паспорта, будь то небрежное ...

Штраф за распитие спиртных напитков в общественных местах

Что грозит за распитие спиртных напитков в общественных местах в 2018 году Всем хорошо известно, что распитие спиртных напитков в общественных местах запрещено. Однако, не всем известно, что в отечественном ...

Штраф за просроченный паспорт: каков размер штрафа за «старый» паспорт?

Штраф за просроченный паспорт: каков размер штрафа за «старый» паспорт? Штраф за просроченный паспорт предусмотрен законодательством РФ в качестве меры, призванной стимулировать граждан более добросовестно относиться к документу, удостоверяющему личность. ...

Штраф за просроченный паспорт

Штраф за просроченный паспорт: сумма штрафа, куда и как платить Будет ли мне предъявлен штраф за просроченный паспорта и в каком размере? Как его оплачивать и куда обращаться? Существуют ли ...

Штраф за просроченную прописку

Штраф за просроченную прописку Здравствуйте, я хотела спросить. На данный момент у меня вообще нет прописки, неделю назад я выписалась с предыдущего места жительства и смогу прописаться только через месяца ...

Штраф за отсутствие прописки в паспорте

Штраф за отсутствие прописки в паспорте Сложный вопрос по вселению в квартиру, где прожил 15 лет без прописки. Как прописаться? Проживание без регистрации более 90 дней по месту временного пребывания ...

Штраф за отсутствие прописки

Штраф за отсутствие прописки в 2018 году: размер, основания и сроки При переезде на новую жилую площадь гражданин обязан проставить штамп о регистрации. Такое требование связано не только с контролем ...

Штраф за обман покупателей вырастет для юрлиц до 400 000 рублей

Штраф за обман покупателей вырастет для юрлиц до 400 000 рублей Пересмотреть штрафы за действия, вводящие в заблуждение потребителей, предлагают члены Совфеда В. Бондарев, О. Мельниченко и В. Тимченко (законопроект ...

Штраф до 3 000 рублей ― за предложение подростку «пустить пара» из вейпа

Штраф до 3 000 рублей ― за предложение подростку «пустить пара» из вейпа 31.01.2018 Минпромторг представил на независимую антикоррупционную экспертизу и публичное обсуждение законопроект с изменениями в КоАП РФ, предусматривающими ...

Школьники, употребляющие наркотики, все-таки будут направляться к наркологу

Школьники, употребляющие наркотики, все-таки будут направляться к наркологу 17 августа 2015 года опубликован приказ Минздрава РФ № 443н от 14 июля 2015 года, утверждающий порядок направления к наркологу школьников, уличенных ...

Школа милиции для девушек после 9 класса: как поступить?

Школа милиции для девушек после 9 класса: как поступить? Школа милиции для девушек после 9 класса — это достаточно хороший выбор. Несмотря на то, что работа в структурах МВД весьма ...

Что является административным проступком (виды)?

Что является административным проступком (виды)? Административный проступок — достаточно распространенное явление. В связи с этим актуально правильное разграничение административного проступка и других деяний, особенно уголовных. Наша статья поможет разобраться в ...

Что это такое — производственная среда?

Что это такое — производственная среда? Производственная среда — это та окружающая обстановка, внутри которой работник ведет свою профессиональную деятельность. Основные моменты, касающиеся производственной среды, рассмотрим в этой статье. Понятие ...

Что это такое — безотзывная банковская гарантия?

Что это такое — безотзывная банковская гарантия? Виды банковских гарантий в РФ Классификация видов гарантий, выдаваемых банками в РФ, прямо не предусмотрена законом (какого-либо разделения банковских гарантий в законодательстве нет). ...

Что это – повременная заработная плата?

Что это – повременная заработная плата? Повременная заработная плата — это оплата труда, когда размер вознаграждения за работу в первую очередь зависит от времени, отработанном сотрудником в отчетном периоде. Об ...

Что это – дебиторская и кредиторская задолженность?

Что это – дебиторская и кредиторская задолженность? Дебиторская задолженность — это деньги компании, которые ей еще не отдали. Увеличение дебиторской задолженности можно расценивать как наращивание темпов роста компании, главное – ...

Что устанавливает Федеральный закон N 5-ФЗ «О ветеранах»?

Что устанавливает Федеральный закон N 5-ФЗ «О ветеранах»? Закон о ветеранах был принят 12.01.1995. Он устанавливает основные категории ветеранов в РФ и меры социальной поддержки для них. Система социальной поддержки ...

Что требует закон при сдаче жилья в аренду без посредников?

Что требует закон при сдаче жилья в аренду без посредников? Аренда (найм) жилья с каждым годом приобретает все большую популярность. Но для того чтобы обезопасить себя, процедуру сдачи в аренду ...

Что такое ювенальная юстиция, и что изменилось с ее появлением в России?

Что такое ювенальная юстиция, и что изменилось с ее появлением в России? Ювенальная юстиция – понятие, получившее в последнее десятилетие широкую огласку в России и спровоцировавшее непримиримые дебаты между ее ...

Что такое электронный паспорт гражданина РФ? Когда начнут выдавать?

Что такое электронный паспорт гражданина РФ? Когда начнут выдавать? Электронный паспорт гражданина РФ — это новая форма официального документа, которая, возможно, будет принята в ближайшее время и начнет активно внедряться ...

Рейтинг@Mail.ru