Главная 24 Ваш юрист 24 Расчет и уплата налога на имущество за полугодие

Расчет и уплата налога на имущество за полугодие

Расчет и уплата налога на имущество за полугодие

Аванс по налогу на имущество организаций (за 2 квартал): расчет по кадастровой стоимости объекта

Если по налогооблагаемому объекту определена кадастровая стоимостная оценка, то для расчета аванса по имуществу за 2 квартал (или иной период) применяется формула:

АВ (КАД) = ((КС × СТ (КАД) / 4 ) / 3) × МЕС,

АВ (КАД) — аванс по налогу на имущество, исчисляемый по кадастровой стоимости имущества;

КС — кадастровая стоимость объекта, налоговая база (устанавливается Росреестром);

СТ (КАД) — ставка налога;

МЕС — количество полных месяцев владения объектом в течение квартала.

Показатель СТ (КАД) устанавливается субъектом РФ в пределах значений, определенных п. 1.1 ст. 380 НК РФ. Например, в Москве в 2018 году действует ставка 1,5% (подп. 5 п. 2 ст. 2 закона города Москвы «О налоге на имущество» от 05.11.2003 № 64).

К полным месяцам относятся те, в которых:

  • объект был поставлен на учет до 15-го числа включительно;
  • объект был снят с учета после 15-го числа.

Сам налог (за год) считается по формуле:

НАЛ = НАЛ (ИСЧ КАД) − АВ,

НАЛ (ИСЧ КАД) — исчисленный (номинальный) налог, рассчитываемый исходя из кадастровой стоимостной оценки;

АВ — сумма всех авансов за год.

Показатель НАЛ (ИСЧ КАД) считается по формуле:

НАЛ (ИСЧ КАД) = КС × СТ (КАД).

Если по активу не определена кадастровая цена, то налог считается по балансовой стоимости объекта.

Как рассчитать аванс по налогу на имущество по балансовой стоимости (за полугодие): формула

Формула расчета налога на имущество организаций за полугодие (фактически за 2 квартал) либо иной период будет выглядеть так:

АВ (БАЛ) = ((ССТ × СТ (БАЛ) / 4) / 3) × МЕС,

АВ (БАЛ) — аванс по налогу на имущество, рассчитываемый исходя из среднегодовой стоимости активов;

ССТ — среднегодовая цена имущества по балансу (это налоговая база);

СТ (БАЛ) — ставка налога.

Показатель ССТ считается по формуле:

ССТ = ОС (ЯНВ) + ОС (***) + ОС (НАЧ СЛЕД) / (ПЕРИОД + 1),

ОС (ЯНВ) — остаточная цена объекта по состоянию на 1 января;

ОС (***) — остаточная цена объекта по состоянию на 1-е число каждого месяца со второго по последний в отчетном периоде (в данном случае — с февраля по июнь);

ОС (НАЧ СЛЕД) — остаточная цена объекта по состоянию на начало следующего месяца (в данном случае 1 июля);

ПЕРИОД — длительность отчетного периода (в данном случае 6 месяцев).

Показатель СТ (БАЛ) устанавливается регионом в пределах величины, определенной п. 1 ст. 380 НК РФ. В Москве действует ставка 2,2% (п. 1 ст. 2 закона № 64).

Налог считается так:

НАЛ = НАЛ (ИСЧ БАЛ) − АВ,

НАЛ (ИСЧ БАЛ) — исчисленный по среднегодовой стоимости имущества налог.

Показатель НАЛ (ИСЧ БАЛ) считается по формуле:

НАЛ (ИСЧ БАЛ) = ССТ × СТ (БАЛ).

Срок уплаты аванса по налогу на имущество (и самого налога) устанавливается регионом. В Москве срок уплаты аванса — до 30-го числа месяца, идущего за отчетным периодом или кварталом (п. 2 ст. 3 закона № 64). Срок уплаты аванса на имущество за 2 квартал 2018 года в столице — до 30 июля. Сам налог в Москве платится до 30 марта года, идущего за тем, за который исчислен налог.

Расчет налога на имущество физлиц за полгода (2 квартал): нюансы

Рассмотрим для сравнения основные принципы расчета налога на имущество физлиц. Данный налог платится только 1 раз в год. Авансов по нему не предусмотрено. Но если человек владел налогооблагаемым объектом именно в апреле — июне, то фактически будет произведен расчет налога на имущество за 2 квартал.

Формула будет выглядеть так:

НАЛ = ((НАЛ (КАД) − НАЛ (ИНВ) × КОЭФ + НАЛ (ИНВ)) / 12) × МЕС,

НАЛ (КАД) — налог, исчисленный по кадастровой стоимостной оценке;

НАЛ (ИНВ) — налог, исчисленный по инвентаризационной цене (не применяется начиная с расчета налога за 2020 год);

КОЭФ — понижающий коэффициент (при расчете налога за 2018 год — 0,8, с 2019 года — не применяется).

Срок уплаты налога на имущество физлиц — до 1 декабря года, идущего за тем, за который исчислен платеж. При этом из ФНС должно прийти извещение о необходимости уплаты налога. Если его не было (хотя должно было прийти), то рекомендуется обратиться в ведомство по месту жительства и узнать, почему извещение не было направлено налогоплательщику.

Расчет налога на имущество: нюансы

При исчислении налога, о котором идет речь, нужно иметь в виду, что:

  1. В случае если компания владеет только частью здания, для которого установлена кадастровая стоимость, то налоговая база (показатель КС) определяется по формуле:

КС = КС (ЗДАНИЕ) / ПЛ × ЧАСТЬ,

КС (ЗДАНИЕ) — стоимостная оценка здания, установленная Роскадастром;

ПЛ — площадь здания в квадратных метрах;

ЧАСТЬ — площадь части здания, которая принадлежит фирме.

  1. По налогу на движимое имущество 3–10 амортизационных групп, поставленному на учет в 2013 году и позднее организацией на ОСН, с 01.01.2018 перестает действовать федеральная льгота. В общем случае за такое имущество налог нужно платить.

Но каждый субъект РФ вправе определить свою льготу, либо не делать этого — и взимать налог за движимые объекты. Ставка по нему не может быть выше 1,1%.

Чтобы рассчитать налог на имущество за 2 квартал или иной период, организации нужно знать, установлена ли для объекта (части объекта, который принадлежит фирме-налогоплательщику) стоимость Роскадастром. Если нет, то формула расчета налога будет основана на среднегодовой стоимости объекта. По налогу для физлиц учитвается еще и инвентаризационная цена. С 2018 года отменяется льгота по движимому имуществу организаций, принятому на учет в 2013 году и позднее, однако регионы вправе продлить ее действие.

О admin

x

Check Also

Срок сдачи единой упрощенной налоговой декларации — 2017

Срок сдачи единой упрощенной налоговой декларации — 2017 Единая упрощенная налоговая декларация — срок сдачи в 2017 году для этого документа действует тот же, что и ранее — может применяться ...

Срок рассмотрения ходатайства в арбитражном суде

Срок рассмотрения ходатайства в арбитражном суде Ходатайство в арбитражном процессе Ходатайство в любом судебном процессе (в том числе арбитражном) — это просьба о совершении определенных процессуальных действий, направленная суду участником ...

Срок рассмотрения искового заявления в арбитражном суде

Срок рассмотрения искового заявления в арбитражном суде Срок рассмотрения иска в арбитражном суде Срок рассмотрения иска — это установленный законом временной промежуток, за который должно произойти окончательное разрешение вопроса, изложенного ...

Срок рассмотрения дела в арбитражном суде

Срок рассмотрения дела в арбитражном суде Срок рассмотрения дела арбитражным судом первой инстанции Общий срок рассмотрения дел в арбитраже, согласно ч. 1 ст. 152 АПК, не может превышать 3 месяцев. ...

Срок подачи кассационной жалобы в арбитражном процессе

Срок подачи кассационной жалобы в арбитражном процессе Кассационная жалоба по АПК РФ Право организаций обращаться в арбитраж в порядке кассации предусмотрено частью 1 статьи 273 АПК РФ, согласно которой допускается ...

Срок подачи апелляционной жалобы в арбитражном процессе

Срок подачи апелляционной жалобы в арбитражном процессе Общие положения о возможности обжалования решений по АПК РФ Вопросы подачи апелляции на решения арбитража регулируются главой 34 АПК РФ. При этом в ...

Срок отработки при увольнении по собственному желанию

Срок отработки при увольнении по собственному желанию Срок отработки при увольнении по собственному желанию, вопреки распространенному мнению, не всегда составляет 2 недели. Иногда сотрудник и вовсе не обязан ничего отрабатывать. ...

Срок ответа на претензию по закону РФ

Какой срок ответа на претензию установлен по закону Когда возникают разногласия между потребителем и продавцом, ситуацию лучше разрешать посредством письменного обращения. Только в этом случае можно рассчитывать на результат, тем ...

Срок обучения и поступления в школу прапорщиков

Срок обучения и поступления в школу прапорщиков — 2015 «Школа прапорщиков поступление 2015 срок обучения» — такой поисковый запрос часто вводят в строку поисковика люди, проходящие срочную службу или уже ...

Срок исковой давности по кредиту: особенности и нюансы

Срок исковой давности по кредиту: особенности и нюансы Срок давности по кредиту предусмотрен действующим гражданским законодательством. Как и для большинства видов нарушения прав, по кредиту срок давности составляет 3 года. ...

Срок исковой давности по коммунальным платежам

Срок исковой давности по коммунальным платежам Как формируется задолженность? Механизм оплаты коммунальных платежей закреплен в Жилищном кодексе РФ (ст. 155). По общему правилу платежи должны осуществляться до 10-го числа месяца, ...

Срок для выбора между распределительной и накопительной пенсией может быть продлен до

Срок для выбора между распределительной и накопительной пенсией может быть продлен до 2018 года ЦБ, Минэкономразвития и Минфин решили поддержать инициативу участников финансового рынка дать больше времени гражданам, чтобы определиться ...

Срок действия согласия на обработку персональных данных

Срок действия согласия на обработку персональных данных Срок действия согласия на обработку персональных данных является его обязательным реквизитом. О видах сроков и возможности их изменения пойдет речь в настоящей статье. ...

Срок действия доверенности в гражданском законодательстве

Максимальный срок действия доверенности, как прекратить полномочия В юридической практике максимальный срок действия доверенности играет ключевую роль в реализации полномочий представителей. Это индикатор фактической продолжительности правомочий, гарантия защиты интересов на ...

Срок действия банковской гарантии

Каким должен быть срок действия банковской гарантии? Срок банковской гарантии по 44-ФЗ Закон «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» от 05.04.2013 ...

Срок давности по налоговым правонарушениям составляет…

Срок давности по налоговым правонарушениям составляет… Налоговые правонарушения (понятие и сущность) Согласно ст. 106 НК РФ под налоговым правонарушением в НК понимается действие или бездействие физического либо юридического лица, нарушающее ...

Срок давности по исполнительному производству судебных приставов

Срок давности по исполнительному производству судебных приставов Срок давности по исполнительному производству судебных приставов в рамках этой стати будет рассмотрен как период, когда взыскатель может обжаловать действия или решения пристава. ...

Срок возврата товара надлежащего качества

Срок возврата товара надлежащего качества Здравствуйте! Приобрел пианино в онлайн-магазине. В комплексе с ним шла банкетка в подарок. Пианино пришло, а банкетка нет. Пианино я распаковал и собрал. Получил я ...

СРО исключили из реестра — что делать?

СРО исключили из реестра — что делать? Исключение СРО из реестра — правовые основания и последствия Согласно ст. 20 закона «О саморегулируемых…» от 01.12.2007 № 315-ФЗ, все некоммерческие организации, приобретшие ...

Средствами маткапитала можно будет оплатить газификацию частного дома

Средствами маткапитала можно будет оплатить газификацию частного дома Депутаты Ивановской облдумы предлагают расширить перечень допустимых направлений использования средств материнского капитала. Соответствующие изменения может претерпеть ст. 10 закона «О дополнительных мерах ...

Среднесписочная численность по обособленному подразделению

Среднесписочная численность по обособленному подразделению Сведения о среднесписочной численности по обособленному подразделению требуются налоговикам для установления способа и порядка сдачи установленной отчетности, а также для расчета размера обязательных платежей и ...

Справки из различных инстанций

В этом разделе мы собираем ссылки на все образцы заявлений, заявок и прочих документов, упоминаемых в статьях на сайте. Здесь представлены документы из категории Справки Бесплатные консультации Также вы всегда ...

Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности

Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности Цель справки о виде основной деятельности Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности представляется компаниями-страхователями в отделение ФСС по месту регистрации для установления страхового тарифа от несчастных ...

Справка об отсутствии процедуры банкротства

Справка об отсутствии процедуры банкротства Справка об отсутствии процедуры банкротства может понадобиться заинтересованным лицам для того, чтобы узнать о платежеспособности организации (например, перед заключением сделки). В статье далее мы расскажем, ...

Рейтинг@Mail.ru