Главная 24 Ваш юрист 24 Пример расчета налога на прибыль организации

Пример расчета налога на прибыль организации

Пример расчета налога на прибыль организации

Налогооблагаемая база по прибыли: порядок исчисления

Рассматривая задачу по составлению налоговой декларации по прибыли, следует начать с определения прибыли, с которой будет уплачиваться сам налог. Рассмотрим поэтапный процесс расчета.

Потребуются финансовые итоги в отчетном периоде. Для этого следует:

  1. Выявить доходы от реализации товаров и услуг по основной деятельности.
  2. Определить внереализационные доходы.
  3. Определить суммы постоянных расходов.
  4. Вычислить расходы косвенные.
  5. Уточнить суммы промежуточных авансов, которые были уплачены ранее в бюджет.
  6. Уточнить размер остатка неперенесенного убытка прошлых лет.

Чтобы вычислить итоговую сумму прибыли, которая облагается налогом, необходимо применить формулу:

Нб = Др + Двр – Рп – Рвр,

Нб — налогооблагаемая база;

Др — доходы от реализации товаров (услуг);

Двр — внереализационные доходы;

Рп — постоянные или косвенные расходы, уменьшающие доходы от реализации;

Рвр — внереализационные расходы.

После всех вычислений положительный итог признается налогооблагаемой базой. Он и будет основой для расчета налога к уплате по ставкам в бюджет:

ВАЖНО! Когда бухгалтером по итогам отчетной компании выявлен убыток, платить авансы не нужно.

Как безошибочно рассчитать платежи авансовые

Руководствуясь требованиями ст. 286 НК РФ, в которой установлено, как рассчитывается налог на прибыль организации, бухгалтер обязан в конце каждого периода определить авансовые платежи в зависимости от способа их уплаты.

  • вариант, доступный для организаций, если при подсчете оборотов каждого квартала из последних 4 доходы в отчетном периоде составили не более 15 млн руб.
  • по фактической прибыли (уплачивается по желанию налогоплательщика);
  • ориентируясь на предыдущий период (ежемесячный авансовый платеж в 1 квартале текущего года равен размеру ежемесячного аванса за 4 квартал истекшего года, ежемесячный аванс во 2 квартале будет равен 1/3 платежа в 1 квартале, в 3 квартале — 1/3 от разницы между авансом за полугодие и авансом за 1 квартал, в 4 квартале — 1/3 от разницы между исчисленным авансом за 9 месяцев и полугодием) с доплатой за квартал — все остальные компании, не удовлетворяющие критериям, установленным для уплаты налога ежеквартально, и не перешедшие на ежемесячную уплату налога по фактической прибыли.




Нюансы авансовых платежей при определении расчетной величины детально прописаны в п. 2 ст. 286 НК РФ.

Рассмотрим, какое отражение авансы нашли при заполнении отдельных строк в расчете налога на прибыль организаций.

Как заполнить строку 210 декларации

Сумма исчисленных авансовых платежей отображается в строке 210. Показатели данного поля зависят от варианта уплаты авансов.

Порядок заполнения строки 210

О admin

x

Check Also

Налог на имущество организаций — понятие и характеристика

Налог на имущество организаций — понятие и характеристика Какой это налог — налог на имущество? Элементы налогообложения Чтобы понять, какой же это налог — налог на имущество организаций, обратимся к ...

Налог на дарение недвижимости и квартиры

Налог на дарение недвижимости (квартиры): в каких случаях платится налог, как исчисляется Оформляя договор дарения или передавая вещь в дар, нужно учитывать требования об уплате налога. Он платится не всегда, ...

Налог на выигрыш в России , в лотерею, в букмекерской конторе, с какой суммы, сколько процентов

Налог на выигрыш в лотерею в России в 2018 году, а так же в казино и в букмекерской конторе При выигрыше в лотерею, на законодательном уровне прописана обязанность уплаты налога. ...

Налог — это

Гражданин любой страны, в том числе и Российской Федерации обязан платить налоги. Что означает этот термин и какие виды налоговых сборов существуют в России? Определение понятия Налог – это обязательный ...

Наличные расчеты между юридическим и физическим лицом

Наличные расчеты между юридическим и физическим лицом Наличные расчеты между юридическим и физическим лицом осуществляться могут — законодательством допускается такой вариант, хотя и с определенными ограничениями. По каким правилам это ...

Наличие судимости

Наличие судимости Здравствуйте! Был осужден условно на 6 мес. срок закончился без замечаний. Хочу устроиться на работу, будет ли знать работодатель моем сроке? 15448 Добрый день, Артем! Все зависит от ...

Наказание за уклонение от службы в армии

Уголовная ответственность за уклонение от воинской службы в 2018 году Действующим законодательством предусмотрена ответственность за уклонение от воинской службы. При этом уклонение от армии – это многозначное понятие, которое включает ...

Наказание за угрозу уничтожения имущества

Уголовное наказание собираются ввести даже за угрозу уничтожения имущества Под угрозой уничтожения авторы законопроекта понимают случаи, когда кто-то обещает поджечь, взорвать, облить кислотой или как-то иначе общеопасным способом нарушить девственную ...

Назначение судебной экспертизы в гражданском процессе

Назначение судебной экспертизы в гражданском процессе Судебная экспертиза в гражданском процессе (общие сведения) Судебная экспертиза в соответствии со ст. 9 федерального закона «О государственной…» от 31.05.2001 № 73 — это ...

Назван средний размер пенсий в 2024 году

Назван средний размер пенсий в 2024 году. Радоваться или плакать? Пропагандируя привлекательность правительственного законопроекта по повышению пенсионного возраста, чиновники сообщают об ускоренном росте пенсий, который случится благодаря пенсионной реформе. Рассмотрим, ...

Надо ли платить за капремонт многодетным

Надо ли платить за капремонт многодетным? Нужно ли платить за капремонт многодетной семье и семье имеющего ребёнка инвалида? Здравствуйте. Да, многодетным семьям, где 3 и более ребёнка, предусмотрены льготы по ...

Надзор и трехступенчатый контроль по охране труда

Надзор и трехступенчатый контроль по охране труда Трехступенчатый контроль за соблюдением охраны труда, нормативный документ, устанавливающий порядок его реализации Трехступенчатый контроль — это особый, состоящий из 3 уровней, подход к ...

Надбавка за интенсивность и высокие результаты работы

Надбавка за интенсивность и высокие результаты работы Надбавка за интенсивность и высокие результаты работы может быть назначена трудящемуся по инициативе работодателя, который самостоятельно определяет порядок ее выплаты, посредством принятия соответствующих ...

Надбавка — что это такое? (Словарь терминов)

Слово «надбавка» может употребляться в разных значениях. В этой статье мы рассмотрим, что означает надбавка к заработной плате и в чем состоят особенности такого вида выплат. Определение понятия Надбавка – ...

Навязывание страхования потребительского кредита

Навязывание страхования потребительского кредита — что думает Минфин Навязывание при оформлении потребительского кредита заключения банковского договора страхования стало привычной практикой кредитных организаций по усугублению финансового положения и без того бедных ...

Навязанную страховку можно будет вернуть в течении 2 недель

Отказаться от ненужной страховки можно будет на протяжении 14 дней На сегодня «период охлаждения» работает для большинства вариантов добровольного страхования, начиная прошлого года и показал себя довольно результативно, так как ...

На что обратить внимание при проверке документов при покупке квартиры?

На что обратить внимание при проверке документов при покупке квартиры? Трудно переоценить важность проверки юристом документов, подтверждающих и удостоверяющих права на квартиру, доказывающих чистоту юридической судьбы жилья и отсутствие задолженности ...

На что обратить внимание при покупке квартиры, полученной по наследству?

На что обратить внимание при покупке квартиры, полученной по наследству? Сделки, связанные с куплей-продажей недвижимости, на сегодняшний день не редкость; но вот покупка квартиры, полученной по наследству, все же встречается ...

На что обратить внимание при покупке квартиры у юридического лица?

На что обратить внимание при покупке квартиры у юридического лица? Покупка квартиры у юридического лица отличается достаточно сложной процедурой оформления документов. Связано это с тем, что необходимо получить дополнительное согласие ...

На трассах появятся новые ограждения

На трассах появятся новые ограждения Новый подход к безопасности на российских дорогах сейчас тестируется в Ижевске, а скоро экспериментальную эстафету примет Подмосковье и трасса М7 «Волга». Речь идет о ярких ...

На ознакомление с материалами уголовного дела обвиняемым выделят 3 месяца

На ознакомление с материалами уголовного дела обвиняемым выделят 3 месяца МВД и Следственный комитет РФ предлагают ограничить срок ознакомления обвиняемого с уголовным делом 3 месяцами. В Госдуму уже представлен соответствующий ...

На каком сроке уходят в декретный отпуск в РФ в 2018 году

На каком сроке уходят в декретный отпуск Понятие декретного отпуска дается в статье 255 ТК РФ, где сказано, что это период времени, который предоставляется беременной работающей женщине в целях рождения ...

На каком сроке (месяце, неделе) уходят в декретный отпуск?

На каком сроке (месяце, неделе) уходят в декретный отпуск? На каком сроке уходят в декретный отпуск – ответ на этот вопрос имеет существенное значение не только в материальном плане, но ...

На какой срок формируется план закупок?

На какой срок формируется план закупок? План (график) закупок — правовые основы Рассказ о том, на какой срок формируется план закупок, лучше начать с небольшого вступления, которое поможет лучше понять, ...

Рейтинг@Mail.ru