Главная 24 Ваш юрист 24 Пример расчета налога на прибыль организации

Пример расчета налога на прибыль организации

Пример расчета налога на прибыль организации

Налогооблагаемая база по прибыли: порядок исчисления

Рассматривая задачу по составлению налоговой декларации по прибыли, следует начать с определения прибыли, с которой будет уплачиваться сам налог. Рассмотрим поэтапный процесс расчета.

Потребуются финансовые итоги в отчетном периоде. Для этого следует:

  1. Выявить доходы от реализации товаров и услуг по основной деятельности.
  2. Определить внереализационные доходы.
  3. Определить суммы постоянных расходов.
  4. Вычислить расходы косвенные.
  5. Уточнить суммы промежуточных авансов, которые были уплачены ранее в бюджет.
  6. Уточнить размер остатка неперенесенного убытка прошлых лет.

Чтобы вычислить итоговую сумму прибыли, которая облагается налогом, необходимо применить формулу:

Нб = Др + Двр – Рп – Рвр,

Нб — налогооблагаемая база;

Др — доходы от реализации товаров (услуг);

Двр — внереализационные доходы;

Рп — постоянные или косвенные расходы, уменьшающие доходы от реализации;

Рвр — внереализационные расходы.

После всех вычислений положительный итог признается налогооблагаемой базой. Он и будет основой для расчета налога к уплате по ставкам в бюджет:

ВАЖНО! Когда бухгалтером по итогам отчетной компании выявлен убыток, платить авансы не нужно.

Как безошибочно рассчитать платежи авансовые

Руководствуясь требованиями ст. 286 НК РФ, в которой установлено, как рассчитывается налог на прибыль организации, бухгалтер обязан в конце каждого периода определить авансовые платежи в зависимости от способа их уплаты.

  • вариант, доступный для организаций, если при подсчете оборотов каждого квартала из последних 4 доходы в отчетном периоде составили не более 15 млн руб.
  • по фактической прибыли (уплачивается по желанию налогоплательщика);
  • ориентируясь на предыдущий период (ежемесячный авансовый платеж в 1 квартале текущего года равен размеру ежемесячного аванса за 4 квартал истекшего года, ежемесячный аванс во 2 квартале будет равен 1/3 платежа в 1 квартале, в 3 квартале — 1/3 от разницы между авансом за полугодие и авансом за 1 квартал, в 4 квартале — 1/3 от разницы между исчисленным авансом за 9 месяцев и полугодием) с доплатой за квартал — все остальные компании, не удовлетворяющие критериям, установленным для уплаты налога ежеквартально, и не перешедшие на ежемесячную уплату налога по фактической прибыли.




Нюансы авансовых платежей при определении расчетной величины детально прописаны в п. 2 ст. 286 НК РФ.

Рассмотрим, какое отражение авансы нашли при заполнении отдельных строк в расчете налога на прибыль организаций.

Как заполнить строку 210 декларации

Сумма исчисленных авансовых платежей отображается в строке 210. Показатели данного поля зависят от варианта уплаты авансов.

Порядок заполнения строки 210

О admin

x

Check Also

Разумный срок в гражданском праве — это сколько?

Разумный срок в гражданском праве — это сколько? «Разумный срок в гражданском праве это сколько» — такой запрос часто вводят в поисковики люди, столкнувшиеся с некоторыми видами обязанностей, предусмотренных гражданским ...

Разрешение на охотничье оружие (лицензия): порядок получения, документы

Разрешение на охотничье оружие (лицензия): порядок получения, документы Разрешение на охотничье оружие – документ, получаемый в лицензионно-разрешительном отделе (ЛРО), без которого человек не имеет права на использование охотничьего ружья. Разрешение ...

Разрешение на временное проживание: как получить РВП?

Разрешение на временное проживание: как получить РВП? Разрешение на временное проживание —это документ, удостоверяющий правовой статус иностранного гражданина или лица без гражданства. РВП дает гражданину законное право находиться на территории ...

Разрекламированные плюсы и скрытые минусы профессии юриста

Разрекламированные плюсы и скрытые минусы профессии юриста О зарплате и плюсах юридической профессии Во всех направлениях юридического дела есть перспективы значительного роста дохода. Помощник судьи может стать председателем суда, а ...

Разработка инструкций по охране труда по профессиям

Разработка инструкций по охране труда по профессиям Инструкции по охране труда по профессиям и по видам работ В соответствии со ст. 212 ТК РФ, работодатель должен создать документ, который носит ...

Разработаны правила регистрации участников электронных торгов по госимуществу

Разработаны правила регистрации участников электронных торгов по госимуществу Минэкономразвития предлагает установить дополнительные требования к операторам электронных площадок, осуществляющих реализацию государственного и муниципального имущества. С этой целью ведомством разработан проект постановления ...

Разработан порядок регистрации бизнеса по адресу почтового отделения

Разработан порядок регистрации бизнеса по адресу почтового отделения Минэкономразвития представило на независимую экспертизу и публичное обсуждение проект изменений в закон о госрегистрации юрлиц и ИП от 08.08.2001 № 129-ФЗ. Документом ...

Разработан порядок подачи косвенных исков в защиту интересов хозобществ

Разработан порядок подачи косвенных исков в защиту интересов хозобществ Минэкономразвития 26.03.2018 представило на независимую антикоррупционную экспертизу и публичное обсуждение пакет поправок в законы «Об АО» от 26.12.1995 № 208-ФЗ и ...

Разработан порядок обращения за детскими ежемесячными выплатами

Разработан порядок обращения за детскими ежемесячными выплатами ― 2018 18.12.2017 Министерство труда и соцзащиты на Федеральном портале проектов нормативных правовых актов представило проект приказа, утверждающего порядок назначения ежемесячных выплат в ...

Разработан перечень заболеваний, дающих школьникам право на домашнее обучение

Разработан перечень заболеваний, дающих школьникам право на домашнее обучение Министерство здравоохранения России представило на общественное обсуждение проект ведомственного приказа, утверждающего список заболеваний, при наличии которых ребенок сможет осваивать программу общего ...

Разработан механизм применения положений ГК РФ о наследственном фонде

Разработан механизм применения положений ГК РФ о наследственном фонде Механизм применения нотариусами положений Гражданского кодекса РФ о наследственном фонде разработала группа депутатов во главе с П. Крашенинниковым. Законопроект с соответствующими ...

Разница между совмещением и совместительством – таблица

Разница между совмещением и совместительством – таблица Совмещение и совместительство разница таблица– частота подобных запросов, обращенных к поисковым системам глобальной сети, свидетельствует, во-первых, о высоком уровне актуальности вопроса, а во-вторых, ...

Размер штрафа за непрохождение медосмотра

Размер штрафа за непрохождение медосмотра Штраф за непрохождение медосмотра — предусмотрен он или нет? В нашей статье вы найдете ответ на этот вопрос. Также вы узнаете, каков размер такого штрафа ...

Размер суточных при командировке на 1 день в годах?

Размер суточных при командировке на один день в 2017-2018 годах Командировка на 1 день — суточные 2017 и 2018 годов и иные расходы определяются в соответствии с действующим законодательством. При ...

Размер прожиточного минимума в Москве

Размер прожиточного минимума в Москве Значение прожиточного минимума для москвичей Чтобы рассчитать прожиточный минимум в Москве, эквивалентный цене потребительской корзины, используют данные Мосгорстата за прошлый квартал. Перечень входящих в потребительскую ...

Размер пособия на детей до 3 лет существенно увеличится до конца

Размер пособия на детей до 3 лет существенно увеличится до конца 2018 года 28.05.2019 глава Минтруда М. Топилин на Всероссийской конференции «Направление-2026» рассказал о намерениях до конца года выполнить поручение ...

Размер надбавки за работу в сельской местности

Размер надбавки за работу в сельской местности Надбавка за работу в сельской местности представляет собой компенсационную доплату за труд в организациях, расположенных вне городской черты. Основные моменты, касающиеся этой темы, ...

Размер надбавки за вахтовый метод работы

Размер надбавки за вахтовый метод работы Надбавка за вахтовый метод работы — размер ее зависит от региона, в который отправляется трудиться служащий, а также от того, какие внутренние акты приняты ...

Размер материнского капитала в годах и ожидается ли индексация?

Размер материнского капитала в 2017-2018 годах и ожидается ли индексация? Размер материнского капитала 2017-2018 года интересует многие семейные пары с детьми. Был ли увеличен размер материнского капитала в 2017 году ...

Размер ежемесячного детского пособия на ребенка

Размер ежемесячного детского пособия на ребенка Сколько составляет размер детского пособия до 1,5 лет в 2018 году за каждый месяц? Сколько платят ежемесячное пособие на ребенка? Такой вопрос возникает практически ...

Размер доплаты за материальную ответственность работника

Размер доплаты за материальную ответственность работника Доплата за материальную ответственность работника представляет собой выплату стимулирующего характера и назначается служащим по инициативе работодателя. В статье мы рассмотрим порядок включения ее в ...

Размер госпошлины за регистрацию права собственности

Размер госпошлины за регистрацию права собственности При совершении всех сделок с недвижимостью уплачивается госпошлина за регистрацию права собственности. Связано это с тем, что недвижимое имущество имеет особый правовой статус и ...

Размер госпошлины за банкротство физического лица

Размер госпошлины за банкротство физического лица в 2018 году Госпошлина при банкротстве физических лиц Гражданин, который в силу сложившихся обстоятельств не может исполнять свои финансовые обязательства перед кредиторами или государственными ...

Размер возмещения вреда в связи со смертью кормильца

Размер возмещения вреда в связи со смертью кормильца Что такое возмещение вреда, причиненного смертью кормильца? Гибель лица, у которого находились на иждивении граждане, влечет для последних неблагоприятные имущественные последствия, связанные ...

Рейтинг@Mail.ru