Главная 24 Предпринимателю 24 Учет денежных средств и расчетных операций

Учет денежных средств и расчетных операций

Учет денежных средств и расчетов

Учет денежных средств и расчетных операций

Учет денежных средств и расчетных операций ведется в организации согласно требованиям Плана счетов под № 94н. Цель учета – обобщение данных по наличным, безналичным денежным оборотам на рублевых, валютных, специальных счетах. Дополнительно решается актуальная задача по формированию сведений о кредитных операциях. Основные нормативные документы:

  1. Положение ЦБ РФ под № 383-П от 19 июня 2012 г.
  2. Указание Центробанка за № 3210-У от 11 марта 2014 г.
  3. ПБУ 15/2008 по учету расходов по кредитам/займам в части, не противоречащей требованиям Закона № 402-ФЗ.

Комплексный учет денежных средств, расчетных и кредитных операций ведется в организациях в части наличного, безналичного оборота по:

  • Открытым банковским счетам в рублевом и валютном эквиваленте, а также специальным счетам.
  • Кассовым точкам предприятия, включая имеющиеся в представительствах/филиалах.
  • Ценным бумагам, прочим денежным документам.
  • Финансовым вложениям.
  • Кредитам и займам краткосрочного/долгосрочного характера.

Задача учета – формирование достоверных сведений о денежных активах предприятия путем отражения взаимосвязанных операций по движению средств. Кредитные обязательства учитываются в расходах при расчете налога на прибыль, поэтому подлежат точному учету в разрезе по каждому отдельно.



Обратите внимание! Если организация берет кредиты в иностранной валюте, учитывать такие обязательства необходимо в рублях (по курсу на дату получения) с обязательным пересчетом долга (по курсу на дату погашения/дату формирования бухгалтерского отчета/по соглашению сторон). Выбранный способ пересчета закрепляется в учетной политике, а курсовые разницы подлежат включению в прочие расходы/доходы.

Согласно ГК РФ, Плану счетов, ПБУ 15/2008 учет кредитных обязательств ведется на счет 66 (Расчеты по краткосрочным кредитам/займам) и счет 67 (Расчеты по долгосрочным кредитам/займам). К первым относятся взятые на срок менее года, ко вторым – на срок более года. В бухгалтерском учете кредитных операций основные типовые проводки таковы:

  • Получен кредит на банковский счет – Д 51 (52, 55) К 66 (67).
  • Начислены очередные проценты по кредитному обязательству – Д 91 К 66 (67).
  • Начислены очередные проценты, относящиеся на стоимость актива – Д 08 К 66 (67).
  • Отражена по валютному кредиту отрицательная курсовая разница – Д 91 К 66 (67).
  • Отражена по валютному кредиту положительная курсовая разница – Д 66 (67) К 91.
  • Погашены очередные проценты, долг по кредитному обязательству – Д 66 (67) К 51 (52, 55).

При получении кредитов/займов у предприятия возникают основные затраты (проценты, курсовые разницы) и дополнительные (консультационные услуги, экспертиза, нотариальные услуги и пр.). Первые подлежат включению в расходы текущего периода, с учетом ограничения процентов по нормативным алгоритмам. Вторые – в расходы будущих периодов с равномерным последующим отнесением на текущие путем единовременного списания. Метод отнесения на затраты дополнительных издержек закрепляется в учетной политике.



Учет денежных средств и расчетов на предприятии – типовые проводки

Грамотный учет денежных средств на расчетных счетах организации осуществляется на активных счетах: 51, 52, 55, 57. Для отражения финансовых вложений предусмотрены счет 58 и счет 59. Синтетический и аналитический учет организуется в разрезе по каждому счету, контрагенту и виду финансового вложения. Рублевые и валютные счета также подлежат отдельному отражению с открытием при необходимости соответствующих субсчетов:

  1. В части кассовых наличных оборотов – по каждой кассе/операционной точке предприятия, по видам предоплаченных денежных документов.
  2. В части безналичных оборотов – по рабочим рублевым/валютным счетам, видам специальных счетов.
  3. В части финансовых вложений – по видам ценных бумаг, участия в капиталах предприятий, займов и пр. Дополнительно все финансовые вложения подлежат обязательному подразделению на краткосрочные и долгосрочные, как и обязательства организации. Так как от срока действия вложения зависит порядок его отражения в балансе хозяйствующего субъекта и в бухгалтерском учете денежных средств на расчетных счетах в целом.

О admin

x

Check Also

Предпринимателя оштрафовали за вмененку

Предпринимателя оштрафовали за вмененку В постановлении от 15 февраля 2011 г. № 12364/10 Президиум Высшего Арбитражного суда согласился с тем, что индивидуальный предприниматель необоснованно применял ЕНВД. Бизнесмен арендовал помещения под ...

Портрет современного предпринимателя

Портрет современного предпринимателя Предприниматели в России ведут активную личную жизнь, приветствуют присоединение Крыма и не боятся санкций Интернет-бухгалтерия ]] Мое дело ]] представила результаты опроса российских предпринимателей, проведенного в сентябре ...

Полицейского и предпринимателя осудили за взятку

Полицейского и предпринимателя осудили за взятку Муромский городской суд Владимирской области вынес приговор по уголовному делу в отношении старшего оперуполномоченного отдела экономической безопасности и противодействия коррупции ММ ОМВД России Муромский ...

Покупатель услуг предпринимателя-упрощенца вычет суммы НДС не получает

Покупатель услуг предпринимателя-упрощенца вычет суммы НДС не получает Минфин России в письме от 16 мая 2011 г. № 03-07-11/126 дал разъяснения по поводу вычета сумм НДС, указанных в счетах-фактурах предпринимателем-упрощенцем. ...

Отчетность индивидуального предпринимателя за первое полугодие 2011 года

Отчетность индивидуального предпринимателя за первое полугодие 2011 года Форма 4-ФСС утверждена приказом Минздравсоцразвития России от 28 февраля 2011 г. № 156н Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное ...

Отчетность индивидуального предпринимателя за первое полугодие 2010 года

Отчетность индивидуального предпринимателя за первое полугодие 2010 года Расчетная ведомость в ФСС РФ Форма-4 ФСС РФ. Утверждена приказом Минздрав соцразвития России от 6 ноября 2009 г. № 871н Декларация по ...

Отчетность индивидуального предпринимателя за 2010 год

Отчетность индивидуального предпринимателя за 2010 год (с приложением форм отчетности с учетом изменений) Расчетная ведомость в ФСС РФ Форма-4 ФСС РФ. Утверждена приказом Минздравсоцразвития России от 6 ноября 2009 г. ...

Омского предпринимателя оштрафовали за нелегалов

Омского предпринимателя оштрафовали за нелегалов Как сообщает пресс-служба ФССП, в Омске был оштрафован индивидуальный предприниматель, осуществлявший деятельность по пассажирским перевозкам. Николай З. допустил ошибку, когда нанял в качестве водителей маршруток ...

На Всемирном конгрессе предпринимателей обсудили психологию предпринимателя

На Всемирном конгрессе предпринимателей обсудили психологию предпринимателя Вчера в рамках Всемирного конгресса предпринимателей в Москве состоялся мастер-класс Психология предпринимателя с участием Эндрю Полсона (SUP Media), Ингрид Вандервельдт (Dell), Елены Масоловой ...

Медиатор в качестве индивидуального предпринимателя не регистрируется

Медиатор в качестве индивидуального предпринимателя не регистрируется В письме Минфина России от 25 июля 2011 г. № 03-04-05/3-529 разъяснен порядок деятельности медиатора. Согласно ст. 2 федерального закона от 27 июля ...

Касса предпринимателя

Касса предпринимателя Наличные расчеты – неотъемлемая составляющая сделок коммерсантов. При этом для бизнесменов установлены некоторые ограничения. Так, сумма наличной сделки не должна превышать 100 тыс. руб. (указание ЦБ РФ от ...

ИП не поддержат ликвидацию института индивидуального предпринимателя

ИП не поддержат ликвидацию института индивидуального предпринимателя Прежде чем инициировать ликвидацию института ИП, нужно широко обсудить эту идею с теми, чьи интересы она напрямую затрагивает – с большим количеством индивидуальных ...

Застрахованные риски убытков предпринимателя в резерве по сомнительным долгам не учесть

Застрахованные риски убытков предпринимателя в резерве по сомнительным долгам не учесть Если риск убытков от предпринимательской деятельности из-за нарушения обязательств контрагентами застрахован, то сумма возникшей просроченной задолженности должна покрываться за ...

Годовая отчетность индивидуального предпринимателя за 2009 год

Годовая отчетность индивидуального предпринимателя за 2009 год Все предприниматели, независимо от выбранного режима налогообложения и наличия сотрудников Сведения о среднесписочной численности работников за прошедший год. Представляется ежегодно, даже теми предпринимателями, ...

Взносы в ПФР исчисляются с доходов, независимо от расходов предпринимателя

Взносы в ПФР исчисляются с доходов, независимо от расходов предпринимателя Индивидуальный предприниматель обратился в суд по поводу того, что Пенсионный фонд доначислил ему сумму страховых взносов исходя из общей величины ...

В Ульяновске нарушены права предпринимателя

В Ульяновске нарушены права предпринимателя В ходе проверки соблюдения законодательства об охране интересов малого и среднего предпринимательства в Ульяновске сотрудниками прокуратуры были выявлены серьезные нарушения со стороны органов местного самоуправления, ...

В Туле осудили индивидуального предпринимателя за хищение госимущества

В Туле осудили индивидуального предпринимателя за хищение госимущества Алексинский городской суд Тульской области вынес приговор по уголовному делу в отношении 40-летнего ИП Аркадия Андреасяна, ]] сообщает пресс-служба областной прокуратуры ]] ...

В День российского предпринимателя малый бизнес будет бастовать

В День российского предпринимателя малый бизнес будет бастовать Всероссийская забастовка предпринимателей пройдет 26 мая 2011 г. Акция намечена на День российского предпринимателя с целью выразить протест против налога 34%. Организатор ...

Социальный предприниматель 2011

Социальный предприниматель 2011 15 марта стартовал очередной, четвертый Всероссийский конкурс Социальный предприниматель 2011 с бюджетом 60 млн рублей. Конкурс проводится при поддержке Фонда региональных социальных программ Наше будущее и рассчитан ...

Разъясните пожалуйста следующую ситуацию: Индивидуальный предприниматель с начала года находился на УСН (имея при этом наемных работников), затем в мае месяце он принимает решение о закрытии ИП, подает все декларации за период, в т

Разъясните пожалуйста следующую ситуацию: Индивидуальный предприниматель с начала года находился на УСН (имея при этом наемных работников), затем в мае месяце он принимает решение о закрытии ИП, подает все декларации ...

Предприниматель применяющий УСН (15%)осуществялет оптовую продажу книг ( по ОКВЭД)Открыт Счет в банке, а так же зарегистрирован кассовый ли право предприниматель продавать товар розничному покупателю или частному лицу без выяснения цели

Предприниматель применяющий УСН (15%)осуществялет оптовую продажу книг (51.47 по ОКВЭД) Открыт Счет в банке, а так же зарегистрирован кассовый аппарат. Имеет ли право предприниматель продавать товар розничному покупателю или частному ...

Предприниматель не обязан соблюдать порядок хранения свободной наличности

Предприниматель не обязан соблюдать порядок хранения свободной наличности В письме от 17 августа 2011 г. № 03-11-11/208 Минфин России разъясняет нормы, по которым осуществляется оприходование денежной наличности в кассу и ...

Предприниматель из Томской области продала арестованное имущество

Предприниматель из Томской области продала арестованное имущество Товар предпринимателя из Томской области был арестован за неуплату банковского кредита на сумму 3,5 млн рублей. Арестованный товар судебные приставы передали на хранение ...

Предприниматель выполняет оптовую и розничную деятельность, но сам занят в сфере опта

Предприниматель выполняет оптовую и розничную деятельность, но сам занят в сфере опта. В магазинах торгуют продавцы. Как вычитать пенсионные взносы, заполняя декларацию по ЕНВД? Где указывать фиксированный взнос самого ИП? ...

Рейтинг@Mail.ru