Главная 24 Предпринимателю 24 Квартирный вычет

Квартирный вычет

Квартирный вычет

Когда можно не подавать декларацию по НДФЛ?

На какие расходы можно уменьшить доход от продажи квартиры?

Могут ли супруги воспользоваться вычетом в разные годы?

Если доходы от продажи квартиры НДФЛ не облагаются, а других декларируемых доходов у гражданина нет, то подавать декларацию по налогу на доходы не нужно. При продаже квартиры, находящейся в собственности физлица более трех лет, доходы от продажи этой квартиры НДФЛ не облагаются (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Статья 229 Налогового кодекса разрешает не указывать в декларации доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 217 Налогового кодекса. Таким образом, если каких-либо иных доходов, подлежащих декларированию, у физлица нет, то декларацию по доходам от продажи квартиры подавать не нужно (письмо Минфина России от 21 сентября 2011 г. № 03-04-05/5-681).

Доход от продажи квартиры нельзя уменьшить на расходы, которые будут совершены в последующих налоговых периодах. В 2009 году физлицо в счет оплаты по договору участия в долевом строительстве выдало застройщику вексель от своего имени. Вексель погашен в полном объеме в 2011 году (то есть гражданин перечислил застройщику сумму по данному векселю). Право собственности на квартиру зарегистрировано в 2009 году, а в 2010 году квартира продана. В случае продажи жилья, находившегося в собственности физлица менее трех лет, имущественный вычет предоставляется в сумме дохода от продажи, но не более 1 млн руб. Вместо этого вычета налогоплательщик может уменьшить сумму своих облагаемых доходов на фактически произведенные расходы, связанные с продажей квартиры. Гражданин воспользовался вторым вариантом. Но вексель оплачен только в 2011 году, то есть после продажи жилья. До получения дохода от продажи квартиры расходов, связанных с получением этих доходов, у налогоплательщика не имелось. Налоговый кодекс не предусматривает возможность отнесения на предшествующие налоговые периоды (когда продана квартира) расходов, произведенных в последующих периодах. Доходы от продажи в 2010 году квартиры нельзя уменьшить на сумму произведенных в 2011 году расходов в размере суммы оплаты по предъявленному к платежу векселю (письмо Минфина России от 23 сентября 2011 г. № 03-04-05/4-686).



Если гражданин работает по договору подряда, получить имущественный вычет он сможет, только подав декларацию. До окончания налогового периода (календарный год) физлицо может получить имущественный вычет, обратившись к работодателю (п. 3 ст. 220 НК РФ). Вычет может предоставить лишь работодатель, заключивший с гражданином трудовой договор. Если физлицо работает по гражданско-правовому договору на выполнение работ (оказание услуг), то данный работодатель не сможет предоставить имущественный налоговый вычет. Даже если уведомление инспекции о праве гражданина на налоговый вычет будет выдано на имя данного нанимателя (письмо Минфина России от 14 октября 2011 г. № 03-04-06/7-271).

Выплата компенсации участнику долевой собственности облагается НДФЛ в общеустановленном порядке. Гражданину принадлежала 1/3 в праве собственности на здание. Поскольку остальные собственники без его согласия передали имущество по договору безвозмездного пользования и гражданин лишился возможности пользоваться данным имуществом, он обратился в суд с заявлением о взыскании компенсации за принадлежащую ему долю. Суд взыскал с остальных собственников долю принадлежащую гражданину. Имущество, находящееся в долевой собственности, может быть разделено между ее участниками. При этом вместо выдела доли в натуре возможна выплата остальными участниками компенсации. В частности, такая компенсация может быть выплачена по решению суда. Данный доход нельзя квалифицировать как доход от продажи имущества. Соответственно права на имущественный вычет в данной ситуации физлицо не получает. Доход в виде компенсации, полученной вместо выдела доли в натуре, облагается НДФЛ в общеустановленном порядке (письмо Минфина России от 28 сентября 2011 г. № 03-04-05/3-693).



Супруги могут воспользоваться своим правом на имущественный вычет в разные периоды. В 2010 году супруги за счет общих денежных средств приобрели квартиру. Договор купли-продажи, платежные документы, акт приема-передачи, свидетельство о регистрации права собственности оформлены на супругу. Также на нее оформлен ипотечный кредит, супруг выступает поручителем. Платежи по кредиту производились обоими супругами. Супруга воспользовалась правом на имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Супруг за предоставлением вычета не обращался. Минфин России в письме от 28 сентября 2011 г. № 03-04-05/5-690 не видит препятствий для того, чтобы супруг получил имущественный вычет позже. Имущество, нажитое во время брака, является совместной собственностью супругов. Доли участников в общем совместном имуществе признаются равными, если иное не установлено соглашением между участниками. Имущественный вычет в случае покупки жилья не может превышать 2 млн руб., без учета процентов направленных на погашения кредита. Это значит каждый из супругов может получить вычет в пределах 1 млн рублей, а также в размере половины суммы расходов по уплате процентов по целевому займу (кредиту) на приобретение квартиры. В тоже время если супруга получила вычет в полном размере (2 млн рублей плюс проценты по кредиту), то супруг вычет по данной квартире получить уже не сможет.

Если у пенсионера нет иных доходов облагаемых по ставке 13 процентов, воспользоваться правом на имущественный вычет он не сможет. Физлицо в 2008 году приобрело квартиру по договору долевого участия в строительстве и сразу оплатило стоимость квартиры. Акт приема-передачи и свидетельство о праве собственности на жилье получены в 2011 году, когда гражданин вышел на пенсию и других доходов помимо пенсии не имел. Для получения вычета важна дата, когда возникло право собственности на квартиру. Несмотря на то, что договор полностью оплачен еще в 2008 году, право на вычет возникло только в 2011 году. Документом необходимым для подтверждения права на вычет является акт о передаче квартиры (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Имущественным вычетом можно воспользоваться по доходам за 2011 год и последующие годы. Пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, освобождены от НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ). С дохода в виде пенсии НДФЛ не удерживается, а значит и вычет к таким доходам не применяется. Гражданин сможет воспользоваться своим правом на вычет при наличии иных доходов, облагаемых по ставке 13 процентов (письмо Минфина России от 28 сентября 2011 г. № 03-04-05/5-692).



Для получения имущественного вычета важна дата первоначальной регистрации права собственности. Супруги в 2002 году купили квартиру, право собственности зарегистрировано на супруга, который в 2010 году умер. В 2011 году супруга зарегистрировала право собственности на данную квартиру и продала ее. Согласно гражданскому и семейному законодательству, имущество нажитое супругами во время брака является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено имущество, а также кем из них вносились деньги при приобретении. В случае изменения состава собственников (в том числе переход имущества к одному из участников) не происходит прекращение права собственности на данное имущество. При этом изменение состава собственников предусматривает госрегистрацию. Моментом возникновения права собственности на квартиру является дата первоначальной регистрации (2002 год), а не дата повторного получения свидетельства о праве собственности (2011 год). При продаже жилья, находящегося в собственности более трех лет (независимо от изменения размера долей в праве собственности на квартиру), доходы не облагаются НДФЛ (письмо Минфина России от 29 сентября 2011 г. № 03-04-05/5-695).

НДФЛ | 11:54 13 января 2016

15:33 14 февраля 2011

НДФЛ | 11:33 30 ноября 2016

НДФЛ | 12:27 24 июля 2017

НДФЛ | 14:34 21 ноября 2014, УСН | 14:34 21 ноября 2014, ЕНВД | 14:34 21 ноября 2014, ПСН | 14:34 21 ноября 2014

О admin

x

Check Also

Принят закон о бюджете Фонда социального страхования

Принят закон о бюджете Фонда социального страхования Совет Федерации одобрил законопроект о бюджете Фонда социального страхования на 2017 и плановый период 2018-2019 годов. Согласно закону, на 2017 год общий объем ...

Принимаем на работу

Порядок приема на работу Оформление на работу нового человека всегда вызываем массу вопросов. Как принять на работу сотрудника, чтобы соблюсти все требования законодательства? По какой статье принимают на работу? Какие ...

Применение старых ККТ влечет штрафы

Применение старых ККТ влечет штрафы Федеральным законом от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ предусматривается, что контрольно-кассовая техника нового образца представляет собой электронные вычислительные машины, иные компьютерные устройства, их комплексы, ...

Применение коэффициента-дефлятора К1 в 2011 году

Применение коэффициента-дефлятора К1 в 2011 году Приказом Минэкономразвития России от 23 октября 2010 года №519 установлен коэффициент-дефлятор К1 на 2011 год для целей исчисления ЕНВД. Коэффициент-дефлятор равен 1,372. Как сообщает ...

Применение ЕСХН

Плательщики ЕСХН Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) является специальным режимом, выступающим достойной и экономичной альтернативой ОСНО и учитывающим особенности аграрного сектора – сезонность, непредсказуемые климатические условия и погодные проявления. Данная система ...

Признаки фирмы-однодневки

Фирмы однодневки: уголовная ответственность 2017 Фирма-однодневка – не юридический термин, которым называют юрлицо, создаваемое с целью незаконной минимизации налогов, или для хищения бюджетных средств. Такие фирмы заведомо регистрируются без намерения ...

Прием отчетности с первого полугодия 2015 года

Прием отчетности с первого полугодия 2015 года информация Пенсионного фонда Российской Федерации Прием отчетности для плательщиков страховых взносов с I полугодия 2015 года территориальные органы ПФР будут осуществлять по новой ...

Прием на работу несовершеннолетних

Особенности приема на работу несовершеннолетних Одна из категорий работников, для которых законодательство оговаривает особые условия труда, это лица, не достигшие 18 лет. Прием на работу несовершеннолетних работников налагает на руководство ...

Прием заявлений от вкладчиков Русславбанка начнется 24 ноября

Прием заявлений от вкладчиков Русславбанка начнется 24 ноября Агентство по страхованию вкладов объявило о начале приема заявлений от вкладчиков Русславбанка (БАНК РСБ 24). Прием заявлений о выплате возмещения по вкладам, ...

Привлечь налогового агента к ответственности можно только по результатам проверки

Привлечь налогового агента к ответственности можно только по результатам проверки ФНС России в письме от 20 января 2017 г. №БС-4-11/864 разъяснила порядок направления требования об уплате НДФЛ и привлечения налогового ...

Привлечение к сверхурочной работе: ТК РФ

Приказ о привлечении к сверхурочной работе В некоторых случаях работодателю может понадобиться привлечь работников к сверхурочной работе. Привлечение к сверхурочным работам может быть вызвано разными причинами: ликвидация чрезвычайных ситуаций, которые ...

Привет, роуминг

Привет, роуминг ФАС признала Билайн нарушителем закона О рекламе Комиссия ФАС России признала ПАО Вымпел-Коммуникации (ПАО ВымпелКом, торговая марка Билайн) нарушившим требования пункта 2 части 3 статьи 5 ФЗ О ...

Приватизация жилья стала бессрочной

Приватизация жилья стала бессрочной Президент РФ Владимир Путин подписал Федеральный закон от 22 февраля 2017 г. №14-ФЗ, в соответствии с которым утратили силу ряд нормативно — правовых актов, ограничивающих сроки ...

Прибыль от продаж: формула

Прибыль от реализации Прибыль (убыток) от продаж в общем виде отражает разницу между имеющимися в конкретном временном интервале доходными поступлениями и осуществленными расходами. Анализ успешности бизнес-проекта проводится путем определения нескольких ...

Прибыль до налогообложения формула расчета

Прибыль до налогообложения – формула Результат хозяйственной деятельности компании показывает прибыль до налогообложения (формула расчета приведена ниже). В каком отчете, где именно и за какой период отражается эта сумма? Из ...

Прибыль до налогообложения — это

Прибыль (убыток) до налогообложения Любое коммерческое предприятие стремится к получению прибыли от своей деятельности. Размер прибыли, либо убытка до налогообложения – это показатель того, насколько эффективна работа компании. Данная величина ...

При утрате больничных листков расходы на пособие можно подтвердить другими документами

При утрате больничных листков расходы на пособие можно подтвердить другими документами ФСС провел выездную проверку ООО, по итогам которой вынес решение о непринятии к зачету расходов на выплату пособия по ...

При уплате госпошлины представителем, в платежке надо указать, от кого он действует

При уплате госпошлины представителем, в платежке надо указать, от кого он действует При уплате государственной пошлины представителем организации (плательщика пошлины) в платежном документе должно быть указано, что он действует от ...

При уплате госпошлины комиссия не взимается

При уплате госпошлины комиссия не взимается При перечислении налогов и сборов, при оплате пеней и штрафов банковская комиссия с плательщиков не взимается, что установлено статьей 60 Налогового кодекса. Минфин России ...

При увольнении сотрудника за прогул, надо заранее потребовать от него объяснительную

При увольнении сотрудника за прогул, надо заранее потребовать от него объяснительную Иначе увольнение может быть признано незаконным. К такому выводу пришел Кузьминский суд г. Москвы. Это решение поддержал Московский городской ...

При торговле в аптеке помимо лекарств иными товарами, необходимо два патента

При торговле в аптеке помимо лекарств иными товарами, необходимо два патента ИП, осуществляющий через аптеку фармацевтическую деятельность и розничную торговлю прочими товарами, должен получить два патента, разъясняет Минфин России в ...

При стройнадзоре будет применяться риск-ориентированный подход

При стройнадзоре будет применяться риск-ориентированный подход Постановлением Правительства РФ от 25 октября 2017 г. №1294 установлена необходимость применения риск-ориентированного подхода при осуществлении государственного стройнадзора. Соответствующие поправки внесены в положение об ...

При создании филиала упрощенку применять нельзя

При создании филиала упрощенку применять нельзя Согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ в редакции Федерального закона от 6 апреля 2015 г. №84-ФЗ, применение упрощенной системы налогообложения не ...

При смене местонахождения организация подает расчет по взносам по новому адресу

При смене местонахождения организация подает расчет по взносам по новому адресу ФНС России в письме от 18 августа 2017 г. №ЗН-4-11/[email protected] рассмотрела вопрос о том, в какой налоговый орган следует ...

Рейтинг@Mail.ru