Главная 24 Предпринимателю 24 Квартирный вычет

Квартирный вычет

Квартирный вычет

Когда можно не подавать декларацию по НДФЛ?

На какие расходы можно уменьшить доход от продажи квартиры?

Могут ли супруги воспользоваться вычетом в разные годы?

Если доходы от продажи квартиры НДФЛ не облагаются, а других декларируемых доходов у гражданина нет, то подавать декларацию по налогу на доходы не нужно. При продаже квартиры, находящейся в собственности физлица более трех лет, доходы от продажи этой квартиры НДФЛ не облагаются (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Статья 229 Налогового кодекса разрешает не указывать в декларации доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 217 Налогового кодекса. Таким образом, если каких-либо иных доходов, подлежащих декларированию, у физлица нет, то декларацию по доходам от продажи квартиры подавать не нужно (письмо Минфина России от 21 сентября 2011 г. № 03-04-05/5-681).

Доход от продажи квартиры нельзя уменьшить на расходы, которые будут совершены в последующих налоговых периодах. В 2009 году физлицо в счет оплаты по договору участия в долевом строительстве выдало застройщику вексель от своего имени. Вексель погашен в полном объеме в 2011 году (то есть гражданин перечислил застройщику сумму по данному векселю). Право собственности на квартиру зарегистрировано в 2009 году, а в 2010 году квартира продана. В случае продажи жилья, находившегося в собственности физлица менее трех лет, имущественный вычет предоставляется в сумме дохода от продажи, но не более 1 млн руб. Вместо этого вычета налогоплательщик может уменьшить сумму своих облагаемых доходов на фактически произведенные расходы, связанные с продажей квартиры. Гражданин воспользовался вторым вариантом. Но вексель оплачен только в 2011 году, то есть после продажи жилья. До получения дохода от продажи квартиры расходов, связанных с получением этих доходов, у налогоплательщика не имелось. Налоговый кодекс не предусматривает возможность отнесения на предшествующие налоговые периоды (когда продана квартира) расходов, произведенных в последующих периодах. Доходы от продажи в 2010 году квартиры нельзя уменьшить на сумму произведенных в 2011 году расходов в размере суммы оплаты по предъявленному к платежу векселю (письмо Минфина России от 23 сентября 2011 г. № 03-04-05/4-686).



Если гражданин работает по договору подряда, получить имущественный вычет он сможет, только подав декларацию. До окончания налогового периода (календарный год) физлицо может получить имущественный вычет, обратившись к работодателю (п. 3 ст. 220 НК РФ). Вычет может предоставить лишь работодатель, заключивший с гражданином трудовой договор. Если физлицо работает по гражданско-правовому договору на выполнение работ (оказание услуг), то данный работодатель не сможет предоставить имущественный налоговый вычет. Даже если уведомление инспекции о праве гражданина на налоговый вычет будет выдано на имя данного нанимателя (письмо Минфина России от 14 октября 2011 г. № 03-04-06/7-271).

Выплата компенсации участнику долевой собственности облагается НДФЛ в общеустановленном порядке. Гражданину принадлежала 1/3 в праве собственности на здание. Поскольку остальные собственники без его согласия передали имущество по договору безвозмездного пользования и гражданин лишился возможности пользоваться данным имуществом, он обратился в суд с заявлением о взыскании компенсации за принадлежащую ему долю. Суд взыскал с остальных собственников долю принадлежащую гражданину. Имущество, находящееся в долевой собственности, может быть разделено между ее участниками. При этом вместо выдела доли в натуре возможна выплата остальными участниками компенсации. В частности, такая компенсация может быть выплачена по решению суда. Данный доход нельзя квалифицировать как доход от продажи имущества. Соответственно права на имущественный вычет в данной ситуации физлицо не получает. Доход в виде компенсации, полученной вместо выдела доли в натуре, облагается НДФЛ в общеустановленном порядке (письмо Минфина России от 28 сентября 2011 г. № 03-04-05/3-693).



Супруги могут воспользоваться своим правом на имущественный вычет в разные периоды. В 2010 году супруги за счет общих денежных средств приобрели квартиру. Договор купли-продажи, платежные документы, акт приема-передачи, свидетельство о регистрации права собственности оформлены на супругу. Также на нее оформлен ипотечный кредит, супруг выступает поручителем. Платежи по кредиту производились обоими супругами. Супруга воспользовалась правом на имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Супруг за предоставлением вычета не обращался. Минфин России в письме от 28 сентября 2011 г. № 03-04-05/5-690 не видит препятствий для того, чтобы супруг получил имущественный вычет позже. Имущество, нажитое во время брака, является совместной собственностью супругов. Доли участников в общем совместном имуществе признаются равными, если иное не установлено соглашением между участниками. Имущественный вычет в случае покупки жилья не может превышать 2 млн руб., без учета процентов направленных на погашения кредита. Это значит каждый из супругов может получить вычет в пределах 1 млн рублей, а также в размере половины суммы расходов по уплате процентов по целевому займу (кредиту) на приобретение квартиры. В тоже время если супруга получила вычет в полном размере (2 млн рублей плюс проценты по кредиту), то супруг вычет по данной квартире получить уже не сможет.

Если у пенсионера нет иных доходов облагаемых по ставке 13 процентов, воспользоваться правом на имущественный вычет он не сможет. Физлицо в 2008 году приобрело квартиру по договору долевого участия в строительстве и сразу оплатило стоимость квартиры. Акт приема-передачи и свидетельство о праве собственности на жилье получены в 2011 году, когда гражданин вышел на пенсию и других доходов помимо пенсии не имел. Для получения вычета важна дата, когда возникло право собственности на квартиру. Несмотря на то, что договор полностью оплачен еще в 2008 году, право на вычет возникло только в 2011 году. Документом необходимым для подтверждения права на вычет является акт о передаче квартиры (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Имущественным вычетом можно воспользоваться по доходам за 2011 год и последующие годы. Пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, освобождены от НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ). С дохода в виде пенсии НДФЛ не удерживается, а значит и вычет к таким доходам не применяется. Гражданин сможет воспользоваться своим правом на вычет при наличии иных доходов, облагаемых по ставке 13 процентов (письмо Минфина России от 28 сентября 2011 г. № 03-04-05/5-692).



Для получения имущественного вычета важна дата первоначальной регистрации права собственности. Супруги в 2002 году купили квартиру, право собственности зарегистрировано на супруга, который в 2010 году умер. В 2011 году супруга зарегистрировала право собственности на данную квартиру и продала ее. Согласно гражданскому и семейному законодательству, имущество нажитое супругами во время брака является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено имущество, а также кем из них вносились деньги при приобретении. В случае изменения состава собственников (в том числе переход имущества к одному из участников) не происходит прекращение права собственности на данное имущество. При этом изменение состава собственников предусматривает госрегистрацию. Моментом возникновения права собственности на квартиру является дата первоначальной регистрации (2002 год), а не дата повторного получения свидетельства о праве собственности (2011 год). При продаже жилья, находящегося в собственности более трех лет (независимо от изменения размера долей в праве собственности на квартиру), доходы не облагаются НДФЛ (письмо Минфина России от 29 сентября 2011 г. № 03-04-05/5-695).

НДФЛ | 11:54 13 января 2016

15:33 14 февраля 2011

НДФЛ | 11:33 30 ноября 2016

НДФЛ | 12:27 24 июля 2017

НДФЛ | 14:34 21 ноября 2014, УСН | 14:34 21 ноября 2014, ЕНВД | 14:34 21 ноября 2014, ПСН | 14:34 21 ноября 2014

О admin

x

Check Also

Я ПБОЮЛ, работаю на вмененке и арендую отдел в торговом центре

Я ПБОЮЛ, работаю на вмененке и арендую отдел в торговом центре. Как следует платить налог: как за торговую площадь или торговое место? Заранее спасибо. Смотрите договор аренды. Допустим, указано, – ...

Я ПБОЮЛ, арендую в магазине торговую точку, продаю в розницу усь на вменёнке

Я ПБОЮЛ, арендую в магазине торговую точку, продаю в розницу текстилем. Нахожусь на вменёнке. Если начну торговать мелким оптом, какие изменения нужно сделать в регистрационных документах? Коды статистики и т.д.Изменится ...

Я занимаюсь розничной торговлей непродовольственными товарами, являюсь плательщиком бы в дальнейшей работе использовать те обязан ли я с вступлением в силу 162-фз пробивать чеки каждому покупателю, как и ранее, или же делать это по требов

Я занимаюсь розничной торговлей непродовольственными товарами,являюсь плательщиком ЕНВД.Хотел бы в дальнейшей работе использовать ККМ.Скажите обязан ли я с вступлением в силу 162-фз пробивать чеки каждому покупателю,как и ранее,или же делать ...

Юрлиц, уличенных во взятках должностным лицам, пересчитают

Юрлиц, уличенных во взятках должностным лицам, пересчитают Минтруд России разработал законопроект о создании реестра юридических лиц, которые привлекались по административной статье о незаконном вознаграждении должностных лиц, – сообщает пресс-служба министерства ...

Юрий Васильев: Патенты – это удобно

Юрий Васильев: Патенты – это удобно Законопроект об отмене ЕНВД вызывает жгучий интерес бизнес-сообщества. По данным статистики ФНС России за 2009 год этот режим налогообложения применяют более половины представителей малого ...

Юридическое лицо

юридическое лицо Регистрация налогоплательщиков | 14:47 18 января 2018 Регистрация налогоплательщиков | 13:58 20 декабря 2017 Технологии | 17:11 14 сентября 2017 Регистрация налогоплательщиков | 14:20 18 июля 2017 Налог ...

ЭЦП

Страховые взносы ФСС | 12:00 21 сентября 2017 Электронная отчетность | 13:13 19 сентября 2017 НДС | 11:51 18 сентября 2017 Налоги и взносы | 10:24 18 сентября 2017 Первичные ...

Эффект ножниц

Эффект ножниц. К чему приведет законопроект о фирмах-однодневках? 6 апреля в пресс-центре РИА Новости с журналистами встретились член комитета по экономической политике и предпринимательству Госдумы РФ Виктор Звагельский и член ...

Эти непростые залоги

Эти непростые залоги Банкиры обсудили залоговую практику Пожалуй, любому коммерсанту важно быть уверенным, что в нужный момент он сможет пополнить свой бюджет. Хотя бы за счет кредита. Но за чужой ...

ЭРА-ГЛОНАСС введена в промышленную эксплуатацию

ЭРА-ГЛОНАСС введена в промышленную эксплуатацию Постановлением от 26 декабря 2014 г. №1530 с 1 января 2015 года введена в промышленную эксплуатацию система ЭРА-ГЛОНАСС. Оператором системы ЭРА-ГЛОНАСС является Минтранс России. Постановлением ...

Электроснабжение Крыма пока восстановлено частично

Электроснабжение Крыма пока восстановлено частично Вчера вечером прошло совещание по вопросу ситуации с электроснабжением Крымского федерального округа, сообщает ]] пресс-служба Минэнерго России ]] . Напомним, что в ночь с 21 ...

Электронный кассовый чек можно не распечатывать

Направленный в электронном виде кассовый чек можно не распечатывать Если кассовый чек или БСО направлен покупателю в электронной форме на указанный им абонентский номер либо адрес электронной почты, то фискальные ...

Электронные торги будут контролироваться Независимым навигатором

Электронные торги будут контролироваться Независимым навигатором В Министерстве связи и массовых коммуникаций РФ состоялось заседание приемочной комиссии по первому этапу выполнения работ по системе Независимый регистратор, сообщает департамент внешних коммуникаций ...

Электронные ПТС начнут оформлять с июля 2018 года

Электронные ПТС начнут оформлять с июля 2018 года МВД опубликовало на Федеральном портале проектов нормативно-правовых актов проект постановления Правительства РФ, которым уточняются полномочия Министерства при оформлении регистрационных документов на транспортные ...

Электронные заявления о регистрации брака будут подаваться без дополнительных документов

Электронные заявления о регистрации брака будут подаваться без дополнительных документов Правительство РФ одобрило проект федерального закона О внесении изменений в статью 26 Федерального закона Об актах гражданского состояния, направленный на ...

Электронное требование от ИФНС считается не полученным, если получатель его не прочитал

Электронное требование от ИФНС считается не полученным, если получатель его не прочитал Налоговая инспекция может направить требование о предоставлении документов или объяснений разными способами: вручить лично под роспись, направить по ...

Электронное правительство заработает в Крыму

Электронное правительство заработает в Крыму В Минсвязи состоялось совещание с представителями Республики Крым и города федерального значения Севастополь, в ходе которого обсуждалось создание в данных субъектах инфраструктуры электронного правительства (ЭП), ...

Электронная трудовая книжка

Электронная трудовая книжка В последние годы наблюдается тенденция перехода части документооборота при ведении хозяйственной деятельности в электронный формат. Организации обмениваются накладными, предоставляют отчетность через телекоммуникационные каналы связи. Но для всех ...

Электронная сдача отчетности в ФСС

ФСС: сдача отчетности в электронном виде Представлять отчетные формы в Фонд Соцстрахования в электронной форме страхователи могут добровольно, или в обязательном порядке. Когда предприниматели и организации обязаны отчитываться электронно, в ...

Электронная подпись для юридических лиц

ЭЦП для юридического лица С развитием технологий ЭЦП для юридического лица становится важнейшим инструментом, позволяющим эффективно вести дела, осуществляя документооборот, представление всех видов отчетности и ведение деловой переписки в электронном ...

Электронная подпись для онлайн касс

ЭЦП для онлайн касс Подача отчетности в ИФНС, ПФР или ФСС удаленно предлагает, что компании или индивидуальные предприниматели должны оформить квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи, подтверждающий достоверность передаваемых сведений. ...

Эксперты обсудили развитие социального предпринимательства в Вологодской области

Эксперты обсудили развитие социального предпринимательства в Вологодской области Деловой площадкой для проведения расширенного выездного заседания рабочей группы Комитета Совета Федерации по совершенствованию законодательства в области регулирования социального предпринимательства и осуществления ...

Экспериментальные ККТ можно использовать до конца года

Экспериментальные ККТ можно использовать до конца года Организациям и индивидуальным предпринимателям, которые участвовали в эксперименте по применению контрольно-кассовой техники, обеспечивающей передачу налоговым органам информацию о расчетах с населением в электронном ...

Эксперимент с кассовыми аппаратами набирает обороты

Эксперимент с кассовыми аппаратами набирает обороты По сообщению пресс-службы ]] ФНС России ]] на сегодня число организаций и индивидуальных предпринимателей, подключившихся к эксперименту ФНС России по внедрению контрольно-кассовой техники, составляет ...

Рейтинг@Mail.ru