Главная 24 Предпринимателю 24 Квартирный вычет

Квартирный вычет

Квартирный вычет

Когда можно не подавать декларацию по НДФЛ?

На какие расходы можно уменьшить доход от продажи квартиры?

Могут ли супруги воспользоваться вычетом в разные годы?

Если доходы от продажи квартиры НДФЛ не облагаются, а других декларируемых доходов у гражданина нет, то подавать декларацию по налогу на доходы не нужно. При продаже квартиры, находящейся в собственности физлица более трех лет, доходы от продажи этой квартиры НДФЛ не облагаются (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Статья 229 Налогового кодекса разрешает не указывать в декларации доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 217 Налогового кодекса. Таким образом, если каких-либо иных доходов, подлежащих декларированию, у физлица нет, то декларацию по доходам от продажи квартиры подавать не нужно (письмо Минфина России от 21 сентября 2011 г. № 03-04-05/5-681).

Доход от продажи квартиры нельзя уменьшить на расходы, которые будут совершены в последующих налоговых периодах. В 2009 году физлицо в счет оплаты по договору участия в долевом строительстве выдало застройщику вексель от своего имени. Вексель погашен в полном объеме в 2011 году (то есть гражданин перечислил застройщику сумму по данному векселю). Право собственности на квартиру зарегистрировано в 2009 году, а в 2010 году квартира продана. В случае продажи жилья, находившегося в собственности физлица менее трех лет, имущественный вычет предоставляется в сумме дохода от продажи, но не более 1 млн руб. Вместо этого вычета налогоплательщик может уменьшить сумму своих облагаемых доходов на фактически произведенные расходы, связанные с продажей квартиры. Гражданин воспользовался вторым вариантом. Но вексель оплачен только в 2011 году, то есть после продажи жилья. До получения дохода от продажи квартиры расходов, связанных с получением этих доходов, у налогоплательщика не имелось. Налоговый кодекс не предусматривает возможность отнесения на предшествующие налоговые периоды (когда продана квартира) расходов, произведенных в последующих периодах. Доходы от продажи в 2010 году квартиры нельзя уменьшить на сумму произведенных в 2011 году расходов в размере суммы оплаты по предъявленному к платежу векселю (письмо Минфина России от 23 сентября 2011 г. № 03-04-05/4-686).



Если гражданин работает по договору подряда, получить имущественный вычет он сможет, только подав декларацию. До окончания налогового периода (календарный год) физлицо может получить имущественный вычет, обратившись к работодателю (п. 3 ст. 220 НК РФ). Вычет может предоставить лишь работодатель, заключивший с гражданином трудовой договор. Если физлицо работает по гражданско-правовому договору на выполнение работ (оказание услуг), то данный работодатель не сможет предоставить имущественный налоговый вычет. Даже если уведомление инспекции о праве гражданина на налоговый вычет будет выдано на имя данного нанимателя (письмо Минфина России от 14 октября 2011 г. № 03-04-06/7-271).

Выплата компенсации участнику долевой собственности облагается НДФЛ в общеустановленном порядке. Гражданину принадлежала 1/3 в праве собственности на здание. Поскольку остальные собственники без его согласия передали имущество по договору безвозмездного пользования и гражданин лишился возможности пользоваться данным имуществом, он обратился в суд с заявлением о взыскании компенсации за принадлежащую ему долю. Суд взыскал с остальных собственников долю принадлежащую гражданину. Имущество, находящееся в долевой собственности, может быть разделено между ее участниками. При этом вместо выдела доли в натуре возможна выплата остальными участниками компенсации. В частности, такая компенсация может быть выплачена по решению суда. Данный доход нельзя квалифицировать как доход от продажи имущества. Соответственно права на имущественный вычет в данной ситуации физлицо не получает. Доход в виде компенсации, полученной вместо выдела доли в натуре, облагается НДФЛ в общеустановленном порядке (письмо Минфина России от 28 сентября 2011 г. № 03-04-05/3-693).



Супруги могут воспользоваться своим правом на имущественный вычет в разные периоды. В 2010 году супруги за счет общих денежных средств приобрели квартиру. Договор купли-продажи, платежные документы, акт приема-передачи, свидетельство о регистрации права собственности оформлены на супругу. Также на нее оформлен ипотечный кредит, супруг выступает поручителем. Платежи по кредиту производились обоими супругами. Супруга воспользовалась правом на имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Супруг за предоставлением вычета не обращался. Минфин России в письме от 28 сентября 2011 г. № 03-04-05/5-690 не видит препятствий для того, чтобы супруг получил имущественный вычет позже. Имущество, нажитое во время брака, является совместной собственностью супругов. Доли участников в общем совместном имуществе признаются равными, если иное не установлено соглашением между участниками. Имущественный вычет в случае покупки жилья не может превышать 2 млн руб., без учета процентов направленных на погашения кредита. Это значит каждый из супругов может получить вычет в пределах 1 млн рублей, а также в размере половины суммы расходов по уплате процентов по целевому займу (кредиту) на приобретение квартиры. В тоже время если супруга получила вычет в полном размере (2 млн рублей плюс проценты по кредиту), то супруг вычет по данной квартире получить уже не сможет.

Если у пенсионера нет иных доходов облагаемых по ставке 13 процентов, воспользоваться правом на имущественный вычет он не сможет. Физлицо в 2008 году приобрело квартиру по договору долевого участия в строительстве и сразу оплатило стоимость квартиры. Акт приема-передачи и свидетельство о праве собственности на жилье получены в 2011 году, когда гражданин вышел на пенсию и других доходов помимо пенсии не имел. Для получения вычета важна дата, когда возникло право собственности на квартиру. Несмотря на то, что договор полностью оплачен еще в 2008 году, право на вычет возникло только в 2011 году. Документом необходимым для подтверждения права на вычет является акт о передаче квартиры (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Имущественным вычетом можно воспользоваться по доходам за 2011 год и последующие годы. Пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, освобождены от НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ). С дохода в виде пенсии НДФЛ не удерживается, а значит и вычет к таким доходам не применяется. Гражданин сможет воспользоваться своим правом на вычет при наличии иных доходов, облагаемых по ставке 13 процентов (письмо Минфина России от 28 сентября 2011 г. № 03-04-05/5-692).



Для получения имущественного вычета важна дата первоначальной регистрации права собственности. Супруги в 2002 году купили квартиру, право собственности зарегистрировано на супруга, который в 2010 году умер. В 2011 году супруга зарегистрировала право собственности на данную квартиру и продала ее. Согласно гражданскому и семейному законодательству, имущество нажитое супругами во время брака является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено имущество, а также кем из них вносились деньги при приобретении. В случае изменения состава собственников (в том числе переход имущества к одному из участников) не происходит прекращение права собственности на данное имущество. При этом изменение состава собственников предусматривает госрегистрацию. Моментом возникновения права собственности на квартиру является дата первоначальной регистрации (2002 год), а не дата повторного получения свидетельства о праве собственности (2011 год). При продаже жилья, находящегося в собственности более трех лет (независимо от изменения размера долей в праве собственности на квартиру), доходы не облагаются НДФЛ (письмо Минфина России от 29 сентября 2011 г. № 03-04-05/5-695).

НДФЛ | 11:54 13 января 2016

15:33 14 февраля 2011

НДФЛ | 11:33 30 ноября 2016

НДФЛ | 12:27 24 июля 2017

НДФЛ | 14:34 21 ноября 2014, УСН | 14:34 21 ноября 2014, ЕНВД | 14:34 21 ноября 2014, ПСН | 14:34 21 ноября 2014

О admin

x

Check Also

Когда возникает право собственности на квартиру, образованную при объединении комнат

Когда возникает право собственности на квартиру, образованную при объединении комнат При определении в целях налогообложения срока владения квартирой, образованной в результате объединения комнат, моментом возникновения права собственности на такую квартиру ...

Когда в счете-фактуре можно не указывать код вида товара

Когда в счете-фактуре можно не указывать код вида товара Организация занималась производством шин для легковых автомобилей и не являлась экспортером в страны ЕАЭС, реализуя всю продукцию российскому покупателю, который в ...

Книга учета доходов при патентной системе налогообложения

Книга доходов для ИП на патенте Книга доходов для ИП на патенте утверждена приложением № 3 Приказа № 135н от 22.10.12 г. Этот налоговый регистр является обязательным к заполнению теми ...

Книга учета доходов и расходов

книга учета доходов и расходов УСН | 12:08 11 января 2017 УСН | 9:19 28 июля 2016 УСН | 10:11 19 августа 2013 УСН | 15:40 2 августа 2011, ЕСХН ...

Книга учета доходов и расходов дополнена новым разделом

Книга учета доходов и расходов дополнена новым разделом Минфин России приказом от 7 декабря 2016 г. №227н внес изменения в форму Книги учета доходов и расходов (КУДиР) организаций и индивидуальных ...

Книга учета доходов и расходов будет изменена

Книга учета доходов и расходов будет изменена Минфин объявил о начале разработки проекта новой книги учета доходов и расходов (КУДиР) для организаций и предпринимателей, применяющих упрощенку. Информация об этом размещена ...

Книга учета движения трудовых книжек

Журнал учета трудовых книжек Сведения о количестве трудовых книжек работников компании нуждаются в систематизации и учете. Учет трудовых книжек на предприятии – важная задача, которую должен организовать каждый работодатель. Для ...

Книга покупок и продаж: образец

Книга покупок и продаж 2017 С 01.10.2017 г. заработают поправки, касающиеся всех плательщиков НДС: Постановлением от 19.08.2017 № 981 внесены изменения в документы, применяемые при расчетах по НДС (постановление от ...

Книга жалоб и предложений

Книга жалоб и предложений МИНИСТЕРСТВО ТОРГОВЛИ РСФСР от 28 сентября 1973 г. N 346 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О КНИГЕ ЖАЛОБ И ПРЕДЛОЖЕНИЙ В ПРЕДПРИЯТИЯХ РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛИ И ОБЩЕСТВЕННОГО ПИТАНИЯ Министерство ...

Книга жалоб и предложений в медицинских учреждениях

Книга жалоб и предложений в медицинских учреждениях МИНИСТЕРСТВО ЗДРАВООХРАНЕНИЯ СССР 12 декабря 1974 г. ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О КНИГЕ ЖАЛОБ И ПРЕДЛОЖЕНИЙ В АПТЕЧНЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ И МАГАЗИНАХ В целях усиления ...

КНД 1120101

Справка об отсутствии задолженности по налогам Справка по налогам и сборам может иметь две формы. Одна из них оформляется по коду КНД 1160080 и предполагает отражение текущих расчетов с бюджетом. ...

Ключевую ставку оставили на уровне 10, 5% годовых

Ключевую ставку оставили на уровне 10,5% годовых О том, что Совет директоров Банка России принял решение о сохранении ключевой ставки сообщила пресс-служба Центробанка. По мнению Совета директоров ЦБ динамика инфляции ...

Ключевую ставку оставили на прежнем уровне

Ключевую ставку оставили на прежнем уровне Совет директоров Банка России 30 октября 2015 года принял решение оставить ключевую ставку на уровне 11 % годовых, сообщает пресс-служба ]] Центробанка ]] . ...

Ключевая ставка ЦБР повышена

Ключевая ставка ЦБР повышена Совет директоров Банка России 31 октября 2014 года принял решение повысить ключевую ставкудо 9,50% годовых с 5 ноября 2014 года, сообщает пресс-служба Центробанка. В сентябре-октябре внешние ...

Ключевая ставка снижена с 14 июня 2016 года

Ключевая ставка снижена с 14 июня 2016 года Совет директоров Банка России 10 июня 2016 года принял решение снизить ключевую ставку до 10,5% годовых. Напомним, что ранее она была установлена ...

Ключевая ставка снижена до 12, 5% годовых

Ключевая ставка снижена до 12,5% годовых Совет директоров ЦБ РФ с 5 мая 2015 года снижает ключевую ставку c 14,00% до 12,50% годовых, сообщает ]] пресс-служба Центробанка ]] . Как ...

Ключевая ставка осталась прежней

Ключевая ставка осталась прежней Банк России оставил ключевую ставку без изменений, на уровне 11%, сообщает пресс-служба ЦБ РФ. Напомним, что ставка 11% была установлена еще в августе 2015 года, и ...

Ключевая ставка не изменилась

Ключевая ставка не изменилась Совет директоров Банка России решил сохранить ключевую ставку на уровне 11%, сообщила пресс-служба ]] ЦБР ]] . При принятии решения по ключевой ставке учитывалась ситуация в ...

Клиенты МФО чаще всего жалуются на действия МФО по возврату просроченной задолженности

Клиенты МФО чаще всего жалуются на действия МФО по возврату просроченной задолженности Саморегулируемая организация (СРО) ]] МиР ]] представила исследование, в котором обобщила результаты обращений клиентов микрофинансовых организаций (МФО) с ...

Клиенты банков, которым отказано в обслуживании, могут быть удалены из базы Росфинмониторинга

Клиенты банков, которым отказано в обслуживании, могут быть удалены из базы Росфинмониторинга Банк России издал Методические рекомендации от 10 ноября 2017 г. №29 -МР кредитным организациям о подходах к учету ...

Классы условий труда

Классы условий труда С 2014 года после выхода ФЗ № 426 организации, индивидуальные предприниматели обязаны выяснить классы условий труда на всех рабочих местах. Проводят оценку специализированные аккредитованные лаборатории, имеющие в ...

Классификация СИЗ

Виды СИЗ Защита всегда играет большую роль для людей, трудящихся при опасных условиях. Работников обеспечивают средствами индивидуальной защиты (СИЗ), и обучают, как правильно их использовать. Основные и дополнительные средства защиты ...

Классификация нематериальных активов

Виды нематериальных активов Нематериальные активы не имеют вещественной формы, но тем не менее приносят организации доход в результате использования. Понятие, классификация и оценка нематериальных активов подчиняются действующим законодательным актам. Каждое ...

Классификация издержек производства

Издержки производства и их виды Издержки производства (таблица приведена ниже), показывают в денежном выражении сколько потратило предприятие ресурсов на изготовление продукции/услуг. Практически контроль и управление производственными затратами необходимы для ценообразования ...

Рейтинг@Mail.ru