Главная 24 Предпринимателю 24 Кассовые операции

Кассовые операции

Кассовые операции

Как рассчитывается лимит остатка наличных?

Утвержден новый порядок ведения кассовых операций (далее – Порядок). Положение Центрального банка РФ от 12 октября 2011 г. № 373-П вступает в силу с 1 января 2012 года и заменит прежний порядок, утвержденный решением Совета директоров Центрального банка РФ от 22 сентября 1993 г. № 40.

Порядок распространяется не только на юридических лиц (в том числе перешедших на упрощенную систему налогообложения), но и на индивидуальных предпринимателей. К сожалению, составляя документ, обязав коммерсантов соблюдать порядок ведения кассовых операций, разработчики порядка не учли особенности ведения учета ИП, а каких-либо разъяснений в самом порядке нет, да и быть не может.

Теперь, как и юрлица, предприниматели обязаны сдавать наличные в банк. Правда, неясно, как следовать этому требованию, если у коммерсанта нет расчетного счета. Ведь закон разрешает ИП работать, не открывая расчетный счет. Непонятно, что считать излишком наличных в рамках деятельности индивидуального предпринимателя. Ведь на законодательном уровне не разграничено имущество ИП (в том числе денежные средства), используемое в деятельности, и личное имущество коммерсанта как физлица. Наличные, заработанные коммерсантом, принадлежат ему как физлицу и потратить деньги он может на себя или вложить в бизнес. В какой момент деньги, принадлежащие ИП как физлицу, считаются деньгами в кассе? Порядок упускает ситуацию, когда предприниматель работает один, без наемных сотрудников. Вопросов немало, единственно, что четко указано в Порядке – коммерсанты должны его соблюдать. Как выполнить это требование, остается загадкой.



В документе рассмотрен порядок приема и выдачи наличных средств, особенности оформления кассовых документов, порядок выплаты зарплаты, уделено внимание порядку ведения кассовых операций с использованием технических средств, оговаривается порядок ведения кассовых операций платежными агентами.

Все мероприятия по обеспечению сохранности наличных при совершении кассовых операций, хранении и транспортировке денег, а также порядок и сроки проведения проверок фактического наличия денег определяются самим коммерсантом (организацией). Прежние требования об организации помещения для кассы уйдут в прошлое. Коммерсанты самостоятельно будут разрабатывать порядок оборудования кассы, хранения наличных.

Как и прежде, для ведения кассовых операций устанавливается максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе в конце рабочего дня. В течение дня сумма наличных может превышать установленное ограничение, но после подведения итога в кассовой книге на конец рабочего дня, лимит должен соблюдаться. Излишек сдается в банк.

Лимит коммерсанты определяют сами. Необходимо издать распорядительный документ (приказ) об установлении лимита. Порядок расчета лимита содержится в Приложении к Порядку. Приказ никуда не передается, а хранится у предпринимателя (в организации).

Расчет лимита возможен по двум формулам. Первая предназначена для тех, кто продает товары (выполняет работы, оказывает услуги) за наличный расчет и основана на объеме поступлений наличных. Вторую формулу возьмут те, кто не рассчитывается с клиентами наличными. Лимит в этом случае определяется исходя из объемов выдачи наличных денег, без учета сумм, предназначенных для выплат зарплаты, стипендий, других выплат сотрудникам.



Неясно, как поступить тем, у кого поступления наличных от покупателей, а также выплаты наличными примерно одинаковы. Какой формулой воспользоваться в подобном случае и можно ли учесть оба фактора, то есть и поступления, и расходы. Каких-либо указаний на этот счет в Порядке нет. Самое простое – сделать два расчета по каждой формуле и выбрать в качестве лимита наибольшую из полученных величин.

Таблица Расчет лимита остатка наличных денег в кассе

При наличии поступлений наличных денег за проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги) берется формула:

Можно ли разработать собственный метод расчета, исходя из особенностей деятельности ИП, обосновав все внутренним приказом? Порядок об этом умалчивает, поэтому можно предвидеть разъяснения чиновников: не указано, значит запрещено. Но, думаем, если подробно обосновать расчеты, и лимит действительно будет соответствовать особенностям деятельности, то доказать свое право на собственный порядок расчета лимита остатка наличных вполне возможно.

Наличные сверх установленного лимита должны храниться на банковских счетах. Накопление денег сверх остатка допускается в дни выплат зарплат, стипендий, других выплат, включаемых в фонд зарплаты и выплат социального характера. Продолжительность срока выдачи наличных по данным выплатам устанавливается самим коммерсантом и не может превышать пяти рабочих дней, включая день получения наличных с банковского счета на зарплатные выплаты. Кроме того, допускается превышение лимита в выходные, нерабочие праздничные дни, если бизнесмен в эти дни осуществляет кассовые операции.



Наличность на расчетный счет вносит коммерсант или его уполномоченный представитель. Причем, можно не только обратиться непосредственно в банк или организацию, входящую в систему Банка России, уставом которой ей предоставлено право осуществления перевозки, инкассации наличных, а также кассовых операций в части приема и обработки наличных, но и на почту, и передать сумму для зачисления (перечисления или перевода) денег на банковский расчетный счет.

Кассовые операции, то есть прием и выдача наличных осуществляются кассовым или другим работником (кассир). В должностной инструкции устанавливаются соответствующие обязанности и права, с которыми кассир должен быть ознакомлен под роспись. При наличии нескольких кассиров, один из них выполняет функции старшего кассира. В организациях кассовые операции могут проводиться руководителем.

Все кассовые операции оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами (кассовые документы). Учет можно вести как на бумажных носителях, так и в электронном варианте.

Кассовые документы оформляются работником, которого определяет коммерсант. Каких-либо требований нет, это может быть кассир, бухгалтер или другой сотрудник. Право того или иного работника составлять кассовые документы подтверждается приказом коммерсанта. В организациях кассовые документы может оформлять руководитель. Здесь возникает еще одна недоработка Порядка. Как поступить ИП, если у них нет наемных сотрудников, в Порядке не рассматривается. Ведь сами коммерсанты не являются бухгалтерами, работниками или руководителями, которые упоминаются в Порядке.



В кассовых документах указывается основание для их оформления и перечисляются прилагаемые подтверждающие документы (расчетно-платежные ведомости, платежные ведомости, заявления, счета, другие документы). Исправления в кассовых документах не допускаются.

У кассира должна быть печать (штамп), содержащая реквизиты, подтверждающие проведение кассовой операции. Что именно относится к реквизитам, не уточняется. Скорее всего, речь идет об обычной печати организации (предпринимателя), которая проставляется на кассовых ордерах. Помимо штампа, у кассира должны быть образцы подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы.

Прием наличных, в том числе от работников, оформляется приходным кассовым ордером. Кассир подписывает ордер, квитанцию к нему и проставляет на ней оттиск штампа. В подтверждение приема наличных вносителю выдается квитанция к ПКО. При ведении расчетов с клиентами с применением ККМ по окончании расчетов (в конце рабочего дня) на основании контрольной ленты оформляется ПКО на общую сумму принятых наличных.

Выдача наличных под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности коммерсанта, оформляется расходным кассовым ордером. Выдача наличных под отчет проводится при условии полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме денег. Работник должен составить заявление в произвольной форме. Руководитель (предприниматель) подписывает это заявление, а также указывает сумму наличных и срок, на который выдаются деньги, и проставляет дату.



Подотчетник обязан в течение трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу предъявить авансовый отчет. К отчету прилагаются документы, подтверждающие расходы сотрудника.

Выдача наличных для выплат зарплат, стипендий, других выплат сотрудникам проводится по расходным кассовым ордерам, расчетно-платежным ведомостям, платежным ведомостям. Отметим: выплата зарплаты теперь может осуществляться в течение пяти рабочих дней, а не трех, как было раньше.

Учет поступлений и выдачи наличных осуществляется в кассовой книге. Положение обязывает предпринимателей и организации вести кассовую книгу. Записи делаются по каждому ПКО и РКО, оформленному на полученные (выданные) наличные деньги. Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились и записи в кассовую книгу не вносились, то остатком наличных на конец рабочего дня считается остаток в последний из предшествующих рабочих дней, когда кассовые операция проводились. Книга может вестись на бумажном носителе или в электронном виде.

О admin

x

Check Also

Продажа подарочных сертификатов требует выдачи кассовых чеков

Продажа подарочных сертификатов требует выдачи кассовых чеков В письме от 25 апреля 2011 г. № 03-03-06/1/268 Минфин России поясняет, как регистрировать продажу подарочных сертификатов. Министерство, ссылаясь на ст. 249 НК ...

Продажа здания взаимозависимому лицу по цене ниже рыночной привела к доначислениям

Продажа здания взаимозависимому лицу по цене ниже рыночной привела к доначислениям ИФНС провела выездную налоговую проверку, в ходе которой пришла к выводу, что ООО Д заключило договоры купли-продажи недвижимости с ...

Продажа дебиторской задолженности

Продажа дебиторской задолженности на торгах Процедура продажи имущественных прав, в том числе дебиторской задолженности, регламентируется нормами законов: О банкротстве от 26.10.2002 под № 127-ФЗ; Об исполнительном производстве от 02.10.2007 под ...

Продавцов хотят обязать давать книгу отзывов и предложений всем заинтересованным лицам

Продавцов хотят обязать давать книгу отзывов и предложений всем заинтересованным лицам Члены Cовета Федерации обратились в Государственную Думу с законодательной инициативой о внесении поправок в Федеральный закон О защите прав ...

Продавцов могут обязать запечатывать аудио-продукцию и книги, содержащие нецензурную брань

Продавцов могут обязать запечатывать аудио-продукцию и книги, содержащие нецензурную брань Печатную и аудиовизуальную продукцию, не зарегистрированную как СМИ и содержащую непристойные выражения, предлагают продавать только в запечатанной упаковке с текстовым ...

Продавцам рынка на Красногвардейской обещают помочь с трудоустройством

Продавцам рынка на Красногвардейской обещают помочь с трудоустройством В соответствии с федеральными законами О розничных рынках и о внесении изменений в Трудовой кодекс РФ и О внесении изменений в статью ...

Продавцам запретят возвращать нереализованную продукцию поставщикам

Продавцам запретят возвращать нереализованную продукцию поставщикам На рассмотрение в Государственную Думу от группы депутатов, в числе которых Ирина Яровая, поступил законопроект о внесении изменений в ФЗ О развитии сельского хозяйства ...

Продавец интернет-магазина несет ответственность за защиту персональных данных покупателей

Продавец интернет-магазина несет ответственность за защиту персональных данных покупателей В связи со случаями появления в открытом доступе персональной информации пользователей интернет-магазинов, Роспотребнадзор опубликовал информационное письмо Защита прав потребителей дистанционной торговли. ...

Продавать билеты на матчи чемпионата мира по футболу FIFA 2018 будут без ККТ

Продавать билеты на матчи чемпионата мира по футболу FIFA 2018 будут без ККТ Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект, которым будут внесены изменения в статью 7 ФЗ от 3 июля ...

Прогрессивная система налогообложения

Прогрессивная налоговая система При наличии большого разрыва в уровне благосостояния между разными слоями населения в фискальной политике стран часто появляется понятие прогрессивного налогообложения. Эта система применяется в ряде европейских стран ...

Программу маткапитала продлят до конца 2018 года

Программу маткапитала продлят до конца 2018 года Госдума сразу в трех чтениях одобрила законопроект о продлении программы материнского капитала до 31 декабря 2018 года. Как сказано в пояснительной записке к ...

Программа софинансирования пенсий будет продолжена

Программа софинансирования пенсий будет продолжена Госдума приняла в третьем чтении законопроект о продлении программы государственного софинансирования пенсионных накоплений, сообщает пресс-служба ]] Минтруда ]] . В соответствии с законопроектом, право на ...

Программа проведения вводного инструктажа по гражданской обороне

Программа вводного инструктажа по гражданской обороне — 2017 Программа вводного инструктажа по гражданской обороне — 2017 Одной из новых обязанностей для работодателя стала разработка программы вводного инструктажа по ГО для ...

Программа льготного лизинга позволила увеличить производство грузовиков

Программа льготного лизинга позволила увеличить производство грузовиков За первые 7 месяцев 2016 года продано более 30 тыс. единиц коммерческого автотранспорта (в том числе грузовики и автобусы) в рамках программы льготного ...

Программа льготного автокредитования свернута

Программа льготного автокредитования свернута Вчера глава Минпромторга Денис Мантуров на совещании с главами крупнейших российских автозаводов отложил на неопределенный срок возобновление программы льготного автокредитования, пишет ]] Коммерсант ]] . Программа ...

Программа выдачи маткапитала продлена

Программа выдачи маткапитала продлена Госдума приняла в заключительном третьем чтении два президентских законопроекта О ежемесячных выплатах семьям, имеющим детей и О внесении изменений в Федеральный закон О дополнительных мерах государственной ...

Проводки по пособию по беременности и родам

Проводки по пособию по беременности и родам Декретные выплаты почти всегда вызывают сложности у бухгалтеров. Какие для начисления пособия по беременности и родам проводки необходимо отразить в учете – это ...

Проводки по кассе

Учет денежных средств – проводки Основные проводки по кассе отражают движение наличных денежных средств предприятия. Это, к примеру, оприходование выручки за продукцию, расчеты с подотчетниками, выдача зарплаты и пр. Рассмотрим ...

Проводки по инвентаризации

Излишки при инвентаризации: проводки В процессе деятельности предприятия нередко выявляются недостачи или излишки ТМЦ. Какие проводки по инвентаризации при расхождениях необходимо сделать бухгалтеру? Какими документами правильно отразить эту процедуру, рассмотрим ...

Проводки по больничному листу, проводки по начислению больничного листа в 2016 году

Проводки по больничному листу Работодатель оплачивает время болезни всем работникам, за которых уплачиваются взносы в Соцстрах. Основание для начисления – больничный лист от лечащего врача, который приносит работник. Из своих ...

Проводить санитарные экспертизы теперь могут не только госучреждения

Проводить санитарные экспертизы теперь могут не только госучреждения Сегодня в опубликовано решение Верховного Суда РФ, которое признало недействующим абзац второй пункта 2 Постановления Правительства России от 2 декабря 2009 г. ...

Проверочные листы

Проверочные листы при проверках Постепенно меняется процедура плановых проверок, проводимых контролирующими госорганами. Закон от 26.12.2008 № 294-ФЗ допускает обязанность использовать при проверке органами государственного и муниципального контроля проверочные листы (списки ...

Проверок стало меньше, но эффективность их выросла

Проверок стало меньше, но эффективность их выросла За 9 лет количество выездных налоговых проверок сократилось в 3 раза, сообщает пресс-служба ФНС России со ссылкой на начальника контрольного управления ФНС Максима ...

Проверок меньше, штрафов – больше

Проверок меньше, штрафов – больше Налоговые органы подвели итоги проверок контрольно-кассовой техники за первое полугодие 2015 года. Как сообщает пресс-служба ]] ФНС России ]] , благодаря использованию в работе риск-ориентированного ...

Рейтинг@Mail.ru