Главная 24 Предпринимателю 24 Кассовые операции

Кассовые операции

Кассовые операции

Как рассчитывается лимит остатка наличных?

Утвержден новый порядок ведения кассовых операций (далее – Порядок). Положение Центрального банка РФ от 12 октября 2011 г. № 373-П вступает в силу с 1 января 2012 года и заменит прежний порядок, утвержденный решением Совета директоров Центрального банка РФ от 22 сентября 1993 г. № 40.

Порядок распространяется не только на юридических лиц (в том числе перешедших на упрощенную систему налогообложения), но и на индивидуальных предпринимателей. К сожалению, составляя документ, обязав коммерсантов соблюдать порядок ведения кассовых операций, разработчики порядка не учли особенности ведения учета ИП, а каких-либо разъяснений в самом порядке нет, да и быть не может.

Теперь, как и юрлица, предприниматели обязаны сдавать наличные в банк. Правда, неясно, как следовать этому требованию, если у коммерсанта нет расчетного счета. Ведь закон разрешает ИП работать, не открывая расчетный счет. Непонятно, что считать излишком наличных в рамках деятельности индивидуального предпринимателя. Ведь на законодательном уровне не разграничено имущество ИП (в том числе денежные средства), используемое в деятельности, и личное имущество коммерсанта как физлица. Наличные, заработанные коммерсантом, принадлежат ему как физлицу и потратить деньги он может на себя или вложить в бизнес. В какой момент деньги, принадлежащие ИП как физлицу, считаются деньгами в кассе? Порядок упускает ситуацию, когда предприниматель работает один, без наемных сотрудников. Вопросов немало, единственно, что четко указано в Порядке – коммерсанты должны его соблюдать. Как выполнить это требование, остается загадкой.



В документе рассмотрен порядок приема и выдачи наличных средств, особенности оформления кассовых документов, порядок выплаты зарплаты, уделено внимание порядку ведения кассовых операций с использованием технических средств, оговаривается порядок ведения кассовых операций платежными агентами.

Все мероприятия по обеспечению сохранности наличных при совершении кассовых операций, хранении и транспортировке денег, а также порядок и сроки проведения проверок фактического наличия денег определяются самим коммерсантом (организацией). Прежние требования об организации помещения для кассы уйдут в прошлое. Коммерсанты самостоятельно будут разрабатывать порядок оборудования кассы, хранения наличных.

Как и прежде, для ведения кассовых операций устанавливается максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе в конце рабочего дня. В течение дня сумма наличных может превышать установленное ограничение, но после подведения итога в кассовой книге на конец рабочего дня, лимит должен соблюдаться. Излишек сдается в банк.

Лимит коммерсанты определяют сами. Необходимо издать распорядительный документ (приказ) об установлении лимита. Порядок расчета лимита содержится в Приложении к Порядку. Приказ никуда не передается, а хранится у предпринимателя (в организации).

Расчет лимита возможен по двум формулам. Первая предназначена для тех, кто продает товары (выполняет работы, оказывает услуги) за наличный расчет и основана на объеме поступлений наличных. Вторую формулу возьмут те, кто не рассчитывается с клиентами наличными. Лимит в этом случае определяется исходя из объемов выдачи наличных денег, без учета сумм, предназначенных для выплат зарплаты, стипендий, других выплат сотрудникам.



Неясно, как поступить тем, у кого поступления наличных от покупателей, а также выплаты наличными примерно одинаковы. Какой формулой воспользоваться в подобном случае и можно ли учесть оба фактора, то есть и поступления, и расходы. Каких-либо указаний на этот счет в Порядке нет. Самое простое – сделать два расчета по каждой формуле и выбрать в качестве лимита наибольшую из полученных величин.

Таблица Расчет лимита остатка наличных денег в кассе

При наличии поступлений наличных денег за проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги) берется формула:

Можно ли разработать собственный метод расчета, исходя из особенностей деятельности ИП, обосновав все внутренним приказом? Порядок об этом умалчивает, поэтому можно предвидеть разъяснения чиновников: не указано, значит запрещено. Но, думаем, если подробно обосновать расчеты, и лимит действительно будет соответствовать особенностям деятельности, то доказать свое право на собственный порядок расчета лимита остатка наличных вполне возможно.

Наличные сверх установленного лимита должны храниться на банковских счетах. Накопление денег сверх остатка допускается в дни выплат зарплат, стипендий, других выплат, включаемых в фонд зарплаты и выплат социального характера. Продолжительность срока выдачи наличных по данным выплатам устанавливается самим коммерсантом и не может превышать пяти рабочих дней, включая день получения наличных с банковского счета на зарплатные выплаты. Кроме того, допускается превышение лимита в выходные, нерабочие праздничные дни, если бизнесмен в эти дни осуществляет кассовые операции.



Наличность на расчетный счет вносит коммерсант или его уполномоченный представитель. Причем, можно не только обратиться непосредственно в банк или организацию, входящую в систему Банка России, уставом которой ей предоставлено право осуществления перевозки, инкассации наличных, а также кассовых операций в части приема и обработки наличных, но и на почту, и передать сумму для зачисления (перечисления или перевода) денег на банковский расчетный счет.

Кассовые операции, то есть прием и выдача наличных осуществляются кассовым или другим работником (кассир). В должностной инструкции устанавливаются соответствующие обязанности и права, с которыми кассир должен быть ознакомлен под роспись. При наличии нескольких кассиров, один из них выполняет функции старшего кассира. В организациях кассовые операции могут проводиться руководителем.

Все кассовые операции оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами (кассовые документы). Учет можно вести как на бумажных носителях, так и в электронном варианте.

Кассовые документы оформляются работником, которого определяет коммерсант. Каких-либо требований нет, это может быть кассир, бухгалтер или другой сотрудник. Право того или иного работника составлять кассовые документы подтверждается приказом коммерсанта. В организациях кассовые документы может оформлять руководитель. Здесь возникает еще одна недоработка Порядка. Как поступить ИП, если у них нет наемных сотрудников, в Порядке не рассматривается. Ведь сами коммерсанты не являются бухгалтерами, работниками или руководителями, которые упоминаются в Порядке.



В кассовых документах указывается основание для их оформления и перечисляются прилагаемые подтверждающие документы (расчетно-платежные ведомости, платежные ведомости, заявления, счета, другие документы). Исправления в кассовых документах не допускаются.

У кассира должна быть печать (штамп), содержащая реквизиты, подтверждающие проведение кассовой операции. Что именно относится к реквизитам, не уточняется. Скорее всего, речь идет об обычной печати организации (предпринимателя), которая проставляется на кассовых ордерах. Помимо штампа, у кассира должны быть образцы подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы.

Прием наличных, в том числе от работников, оформляется приходным кассовым ордером. Кассир подписывает ордер, квитанцию к нему и проставляет на ней оттиск штампа. В подтверждение приема наличных вносителю выдается квитанция к ПКО. При ведении расчетов с клиентами с применением ККМ по окончании расчетов (в конце рабочего дня) на основании контрольной ленты оформляется ПКО на общую сумму принятых наличных.

Выдача наличных под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности коммерсанта, оформляется расходным кассовым ордером. Выдача наличных под отчет проводится при условии полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме денег. Работник должен составить заявление в произвольной форме. Руководитель (предприниматель) подписывает это заявление, а также указывает сумму наличных и срок, на который выдаются деньги, и проставляет дату.



Подотчетник обязан в течение трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу предъявить авансовый отчет. К отчету прилагаются документы, подтверждающие расходы сотрудника.

Выдача наличных для выплат зарплат, стипендий, других выплат сотрудникам проводится по расходным кассовым ордерам, расчетно-платежным ведомостям, платежным ведомостям. Отметим: выплата зарплаты теперь может осуществляться в течение пяти рабочих дней, а не трех, как было раньше.

Учет поступлений и выдачи наличных осуществляется в кассовой книге. Положение обязывает предпринимателей и организации вести кассовую книгу. Записи делаются по каждому ПКО и РКО, оформленному на полученные (выданные) наличные деньги. Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились и записи в кассовую книгу не вносились, то остатком наличных на конец рабочего дня считается остаток в последний из предшествующих рабочих дней, когда кассовые операция проводились. Книга может вестись на бумажном носителе или в электронном виде.

О admin

x

Check Also

Коллективная материальная ответственность

Коллективная материальная ответственность Соблюдение работодателем предусмотренных законодательством социальных гарантий работника – это один из ключевых моментов, которым описываются трудовые отношения как таковые. Впрочем, и на работников, помимо собственно необходимости выполнять ...

Количество работников, работающих в режиме неполной занятости, растет

Количество работников, работающих в режиме неполной занятости, растет Об этом проинформировал министр труда и соцзащиты Максим Топилин, говорится в сообщении пресс-службы Минтруда России. За последнюю неделю количество работников, находящихся в ...

Количество жалоб на нарушение закона о защите персональных данных растет

Количество жалоб на нарушение закона о защите персональных данных растет В 2015 году в Роскомнадзор обратилось 33 327 человек с жалобами на неправильную обработку персональных данных. Об этом ведомство ]] ...

Количество выданных кредитов падает, а их суммы растут

Количество выданных кредитов падает, а их суммы растут В июне 2016 года банки выдали россиянам 1,87 млн кредитов, количество которых, по сравнению с июнем прошлого года упало на 11%. Таковы ...

Количество внеплановых проверок ограничат

Количество внеплановых проверок ограничат Минэкономразвития представило для публичных обсуждений законопроект о внесении изменений в Федеральный закон О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и ...

Колдоговор

Коллективный договор ТК РФ Коллективный договор ТК РФ характеризует, как локальный акт регулирующего назначения. Его основная цель – устранение конфликтных ситуаций и досудебное разрешение трудовых споров. С его помощью организация ...

Коды заболеваний в больничных листах, расшифровка причин нетрудоспособности в больничном листе

Коды заболеваний в больничных листах В бланке листка нетрудоспособности образца 2011 года есть несколько ячеек, в которых должны быть проставлены те или иные коды. Основные – это коды заболеваний в ...

Коды доходов и вычетов опять обновят

Коды доходов и вычетов опять обновят ФНС России представила проект приказа, которым в очередной раз будут обновлены коды вычетов. Речь идет в первую очередь о стандартных вычетах. В частности, стандартный ...

Коды доходов и вычетов опять изменят

Коды доходов и вычетов опять изменят Коды видов доходов и вычетов опять будут изменены. Уведомление о разработке нового приказа ФНС об утверждении кодов доходов и вычетов ]] размещено ]] на ...

Коды видов доходов и вычетов дополнили

Коды видов доходов и вычетов дополнили Приказом ФНС России от 22 ноября 2016 г. № ММВ-7-11/[email protected] внесены изменения в коды видов доходов и вычетов налогоплательщиков, утвержденных приказом ФНС от 10 ...

Коды валют

Коды валют Общероссийский классификатор валют (ОКВ) содержит сведения об общепринятых кодировках для валют разных стран мира. Например, код валюты рубль, представлен трехзначным цифровым обозначением с уникальным буквенным аналогом. В качестве ...

Коды бюджетной классификации (КБК) на 2016 год

Коды бюджетной классификации (КБК) на 2016 год 392 1 02 02010 06 1000 160 страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на ...

Коды бытовых услуг обновят

Коды бытовых услуг обновят Правительством РФ подготовлен проект постановления, которым будут утверждены новые коды видов экономической деятельности и коды услуг, относящихся к бытовым. Коды важны для применения упрощенки ЕНВД и ...

Коды бензина класса 4 и 5 в декларации по акцизам

Коды бензина класса 4 и 5 в декларации по акцизам С 1 января 2012 года изменились ставки акциза на автомобильный бензин и дизельное топливо, налогообложение которых осуществляется в зависимости от ...

Кодами ОКТМО будут заменены коды ОКАТО

Кодами ОКТМО будут заменены коды ОКАТО Новый ОКТМО будет действовать с 2014 года С 1 января 2014 года вступает в силу новый общероссийский классификатор территорий муниципальных образований (ОКТМО) ОК 033-2013, ...

Код подразделения ФСС

Код подразделения ФСС На титульном листе формы 4-ФСС несколько ячеек для заполнения, которые нередко вызывают вопросы у новичков. Обычно по поводу регистрационного номера страхователя вопросов нет. А вот следующая строка ...

Код по месту нахождения учета

Код по месту нахождения Отчеты, сдаваемые в ИФНС, содержат два блока информации о налоговом органе и налоговом агенте – в виде кодировок и полных наименований. Код налогового органа, код по ...

Код категории страхователя

Код категории страхователя в ПФР для ИП в 2016 году Если индивидуальный предприниматель принимает решение взять на работу сотрудника, оформить с ним трудовой договор или заключить гражданско-правовой договор на выполнение ...

Код вида предпринимательской деятельности для торговых автоматов

Код вида предпринимательской деятельности для торговых автоматов В письме от 4 апреля 2011 г. № КЕ-4-3/[email protected] ФНС России утвердила код вида предпринимательской деятельности Реализация товаров с использованием торговых автоматов для ...

Код вида операции

Код вида операции Книга покупок и книга продаж, а также журнал учета счетов-фактур заполняется организациями и ИП – плательщиками на общей системе налогообложения на основе оформленных счетов-фактур – входящих или ...

Код валютной операции в платежном поручении

Код валютной операции Цифровой код валютной операции в платежном поручении заполняется при составлении расчетной документации по платежам в инвалюте. Для чего именно нужно указывать подобные сведения и какими законодательными актами ...

Кого считать налоговым резидентом РФ

Кого считать налоговым резидентом РФ Сам по себе факт нахождения физического лица в РФ менее 183 календарных дней в течение налогового периода (календарного года), по мнению ФНС России, не приводит ...

Кого нельзя сокращать по закону

Кого нельзя сократить В тех ситуациях, когда деятельность компании сопровождается ухудшением ее финансового положения, и необходимо сократить расходы, нередко руководством может принято решение о проведении сокращения персонала. Несмотря на предоставленную ...

Кого из работников надо указывать в заявлении на получение патента

Кого из работников надо указывать в заявлении на получение патента? Индивидуальные предприниматели, привлекающие наемных работников, в заявлении на получение патента указывают среднюю численность работников без учета работников, находящихся в отпуске ...

Рейтинг@Mail.ru