Главная 24 Образцы документов 24 Книга продаж — образец заполнения для

Книга продаж — образец заполнения для

Книга продаж — образец заполнения для 2018 года

Зачем нужна книга продаж и на каком бланке она заполняется?

Книга продаж — учетный документ, в котором регистрируются счета-фактуры и прочие первичные документы, имеющие отношение к начислению НДС. Если говорить о счетах-фактурах, то они могут быть:

  1. Выписаны налогоплательщиком.

Это могут быть счета-фактуры:

  • авансовые;
  • отгрузочные;
  • составленные в рамках выполнения функции налогового агента.
  1. Выписаны контрагентами-продавцами. Например, это может быть счет-фактура на аванс, который переносится покупателем в книгу продаж при отгрузке предоплаченного товара.
  2. Представлены в виде корректировочного счета-фактуры.

Книгу продаж нужно заполнять по форме, утвержденной постановлением правительства России от 26.12.2011 № 1137. В данном нормативном акте также содержатся правила ведения и заполнения книги продаж.

Рассмотрим особенности заполнения книги продаж в рамках 2 основных категорий сделок, при которых платится НДС, — совершенных внутри России и тех, что заключены между российским хозяйствующим субъектом и иностранным покупателем.

Порядок заполнения книги продаж: сделки внутри России

Как заполнить книгу продаж, если сделка не связана с экспортом товара? По обычным внутрироссийским сделкам в документе отражаются:

  • в графе 1 — порядковый номер счета-фактуры;
  • в графе 2 — код вида операции в соответствии с приказом ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/[email protected] (например, 01 — составление счета-фактуры при отгрузке, 02 — при авансе), при желании — дополнительные коды по письму ФНС от 16.01.2018 № СД-4-3/[email protected];
  • в графе 3 — реквизиты счета-фактуры (дата оформления, номер);
  • в графах 7 и 8 — сведения о покупателе (наименование юрлица или Ф. И. О. ИП, ИНН, КПП юрлица);
  • в графах 4–6 — сведения об исправленном счете-фактуре, корректировочном счете-фактуре (и исправлениях в нем);
  • в графах 9 и 10 — сведения о продаже товара при участии посредника (по агентскому, комиссионному договору);
  • в графе 11 — сведения о платежке, на основании которой оформлен авансовый счет-фактура;
  • в графах 13а и 13б — сведения о стоимости реализованного товара с НДС (либо о величине аванса), в иностранной валюте и в рублях соответственно, а до того — в графе 12 — код валюты;
  • в графах 14, 15 и 16 — сведения о стоимости реализованного товара без НДС (по ставке 18%, 10% или нулевой ставке соответственно, при получении аванса не заполняются);
  • в графах 17 и 18 — сумма НДС по реализованному товару (по ставке 18% и 10% соответственно).




Хозяйствующий субъект, освобожденный от уплаты НДС в соответствии со ст. 145 и 145.1 НК РФ, заполняет графу 19, а в графах 13а, 13б, 14–18 ничего не указывает.

Загрузить образец книги продаж 2018 года по внутрироссийским операциям вы можете у нас по ссылке ниже:

Правила ведения книги продаж: как заполнить сведения по таможенным процедурам

Если сделка связана с таможенными процедурами, то в книге продаж фиксируются:

  1. В графе 3а — регистрационный номер декларации, выданной на таможне при выпуске товаров на территорию Калининградской области.

При выпуске товаров в данном регионе НДС не платится при условии их реализации в течение 180 дней (подп. 1 п. 1 ст. 151 НК РФ).

Если налог пришлось уплатить по истечении льготного периода, то в указанной графе книги продаж данные по декларации отражаются только в случае, если товар реализован (а если не реализован, то заполняется графа 3 — ниже мы рассмотрим подробнее, каким образом).

  1. В графе 3б — код товара в соответствии с товарной номенклатурой, приведенной в Приложении к решению Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.2012 № 54, в случае экспорта товаров в другую страну ЕАЭС.
  2. При экспорте в страны, не входящие в ЕАЭС, — сведения, отражаемые в обычном порядке (как при внутрироссийских сделках). Форма книги продаж 2018 года используется стандартная.

Стоит отметить, что указанные выше графы — 3а и 3б — были включены в состав книги продаж недавно (постановлением 1137 в редакции от 19.08.2017). При этом есть ряд прочих особенностей заполнения книги продаж в связи с недавними обновлениями бланка книги продаж в положениях постановления 1137.

Заполнение формы книги нового образца: нюансы

Итак, с учетом изменений в структуре и порядке заполнения книги продаж (сейчас ее актуальная версия утверждена постановлением 1137 в редакции от 01.02.2018), плательщикам НДС следует иметь в виду, что:

  1. В графе 3 при продаже товара лицу, которое освобождено от уплаты НДС, фиксируются данные о платежном поручении на оплату товара. Еще один случай заполнения графы 3 — указание номера таможенной декларации при импорте товаров в Калининградскую область. В данном случае графа заполняется с последующей уплатой НДС с импортированных товаров в силу неосуществления их реализации в течение 180 дней и вместе с тем при неосуществлении их реализации в отчетном периоде. А по проданным товарам сведения попадают в графу 3а.
  2. В графе 11 прописываются, как мы уже знаем, реквизиты платежки на предоплату за товар. Если платежек несколько, то в графе указываются сведения по каждой из них — с разделением с помощью точки с запятой.
  3. Участнику системы такс-фри нужно отразить в книге продаж (письмо ФНС России от 26.03.2018 № СД-4-3/5552):




  • в графе 2 — код 35;
  • в графах 3 и 11 — реквизиты чека, выданного иностранному покупателю;
  • в графе 13б — стоимость проданных товаров с НДС в соответствии с чеком;
  • в графах 17 и 18 — исчисленный НДС.

На практике участники такс-фри впервые начнут работу на чемпионате мира по футболу 2018 года. Данная система еще только подготавливается к введению в России.

Книгу продаж может вести как продавец товара, выписывающий счет-фактуру, так и покупатель. Самые свежие нововведения по постановлению 1137, регулирующему порядок заполнения книги продаж, касаются главным образом особенностей отражения сделок с участием экспортеров и лиц, не уплачивающих НДС.

О admin

x

Check Also

Образец устава ООО с двумя учредителями для

Образец устава ООО с двумя учредителями для 2018 года Учредительный документ и порядок его принятия двумя участниками Устав ООО с двумя учредителями в 2018 году по-прежнему остается единственным учредительным документом ...

Образец условия о конфиденциальности в договоре

Образец условия о конфиденциальности в договоре Что такое конфиденциальность информации? Согласно п. 7 ст. 2 федерального закона «Об информации. » от 27.07.2006 № 149, конфиденциальность информации представляет собой предъявляемое к ...

Образец уведомления центра занятости о сокращении штата

Образец уведомления центра занятости о сокращении штата Уведомление центра занятости о сокращении — образец такого документа представлен на нашем сайте. В статье рассмотрено всё, что касается обозначенной обязанности работодателя: сроки, ...

Образец уведомления работнику о закрытии филиала

Образец уведомления работнику о закрытии филиала Уведомление о закрытии филиала — образец этого документа может понадобиться при оформлении процедуры увольнения или перевода сотрудника в связи с указанными обстоятельствами. В предложенном ...

Образец уведомления об уступке права требования

Образец уведомления об уступке права требования Уведомление об уступке права требования: общие положения Нормы об уведомлении должника о переходе права требования установлены в ст. 382 и 385 ГК РФ. Разъяснения ...

Образец уведомления об увольнении работника

Образец уведомления об увольнении работника Уведомление об увольнении работника направляется не только увольняемому, но в некоторых случаях и профсоюзу. Следует обратить внимание на сроки уведомления, которые различаются в зависимости от ...

Образец уведомления об отмене сокращения работника

Образец уведомления об отмене сокращения работника Уведомление об отмене сокращения — образец его представлен на сайте — один из обязательных документов при аннулировании сокращения. ТК РФ такую процедуру не регулирует, ...

Образец уведомления о начале отпуска

Образец уведомления о начале отпуска Уведомление о начале отпуска — образец этого документа нетрудно составить самостоятельно — содержит информацию о времени начала и окончания отпуска сотрудника, а также информирует его ...

Образец трудового договора с ненормированным рабочим днем

Образец трудового договора с ненормированным рабочим днем Ненормированный рабочий день в трудовом договоре — образец оформления такого документа вы найдете ниже — может быть отражен в случае его введения для ...

Образец трудового договора с директором ООО

Образец трудового договора с директором ООО Заключаем трудовое соглашение с директором ООО (общие правила) Согласно положениям п. 1 ст. 40 федерального закона «Об обществах…» от 08.02.1998 № 14 гендиректор ООО ...

Образец трудового договора на неполный рабочий день

Образец трудового договора на неполный рабочий день Трудовой договор на неполный рабочий день — образец этого документа часто требуется работникам кадровых подразделений на предприятиях. Рассмотрим, что конкретно должен содержать такой ...

Образец трудового договора на внутреннее совместительство

Образец трудового договора на внутреннее совместительство Договор на внутреннее совместительство — образец не помешает при составлении такого документа. Основная задача договора — правовое оформление трудовых отношений по дополнительной должности с ...

Образец типового трудового договора с работником (скачать бланк)

Образец типового трудового договора с работником 2017-2018 (скачать бланк) Образец трудового договора есть в каждой компании. По образцу трудового договора работодатель оформляет правовые отношения практически со всеми работниками . Мы ...

Образец счета на оплату для физических лиц от ООО

Образец счета на оплату для физических лиц от ООО Как выставить счет на оплату физлицу? К счету на оплату физлицу не имеется законодательно установленных требований, касающихся формы и порядка выставления, ...

Образец срочного трудового договора по совместительству

Образец срочного трудового договора по совместительству Срочный трудовой договор по совместительству — документ, имеющий ряд признаков, отличающих его от обычного соглашения с работником. О нюансах оформления срочного трудового договора по ...

Образец справки-вызова на сессию годов

Образец справки-вызова на сессию 2017-2018 годов Справка — вызов на сессию — образец 2017-2018 годов этого документа может отличаться от образцов прошлых лет, что чревато при использовании неактуального варианта определенными ...

Образец справки об отсутствии деятельности ООО

Образец справки об отсутствии деятельности ООО Правовые основы составления справки об отсутствии деятельности На законодательном уровне отсутствует регламентация как оформления, так и порядка представления уведомления, подтверждающего отсутствие у организации каких-либо ...

Образец справки об открытии счета в банке

Образец справки об открытии счета в банке Справка об открытых счетах в банке — правовое регулирование и содержание Необходимо отличать справки о счетах в банках, которые банки представляют в налоговые ...

Образец справки об оплате доли в уставном капитале ООО

Образец справки об оплате доли в уставном капитале ООО Справка об оплате уставного капитала ООО — образец можно найти по ссылке, которая находится ниже — выдается организацией для предоставления по ...

Образец справки о северной надбавке и порядок ее оформления

Образец справки о северной надбавке и порядок ее оформления Справка о северной надбавке — образец, соответствующий нормам действующего законодательства, может понадобиться трудящемуся в случае перемены места жительства и, соответственно, получения ...

Образец справки о неполучении материальной помощи

Образец справки о неполучении материальной помощи Справка о неполучении материальной помощи — документ, который необходим для проверки правильности исчисления НДФЛ сотрудником организации. О том, в каком случае необходимо получить данную ...

Образец справки о некрупности сделки

Образец справки о некрупности сделки Зачем нужна справка? Крупной, в соответствии с действующим законодательством (ст. 46 закона «Об обществах…» от 08.02.1998 № 14-ФЗ и ст. 78 закона «Об акционерных…» от ...

Образец справки о нахождении в декретном отпуске

Образец справки о нахождении в декретном отпуске Справка о нахождении в декретном отпуске — образец ее составления может потребоваться в различных ситуациях, например при взыскании алиментов на содержание ребенка. Правила ...

Образец справки о доходах для расчета детского пособия

Образец справки о доходах для расчета детского пособия Справка для расчета пособий входит в пакет обязательных к выдаче при увольнении документов. Однако некоторые работодатели забывают передать эту бумагу уволенному сотруднику, ...

Рейтинг@Mail.ru