Главная 24 Налоги 24 Задолженность по налогам и сборам

Задолженность по налогам и сборам

Урегулирование задолженности по налогам и сборам

Задолженность по налогам и сборам

Государственное урегулирование задолженности по налогам и сборам осуществляется для возврата долгов, образовавшихся в результате неисполнения налогоплательщиками своих обязательств. Согласно подп. 1 п. 1 стат. 23 НК уплачивать налоги должны физические и юридические лица. Право взыскания сумм недоимки, штрафов и пеней по платежам в бюджет и внебюджетные фонды возлагается на налоговые органы (подп. 9 п. 1 стат. 31). Какие методы используются для повышения собираемости налогов – об этом далее.

Как выполняется урегулирование задолженности по налогам и сборам в РФ

Налоговая задолженность – это неуплаченные в срок суммы налогов, установленных законодательными нормами РФ. Сроки для перечисления утверждаются на федеральном, региональном или местном уровне в зависимости от вида платежа. При образовании недоимки контрольные органы в лице ИФНС, ФСС и ПФР начисляет пени и штрафные санкции. При этом совокупный размер долгов состоит из урегулированных обязательств, то есть погашенных в срок, и неурегулированных. Последние характеризуются невозможностью взыскания по причине пропуска срока исковой давности (3 года).

Контрольные способы урегулирования задолженности по налогам:

  • Добровольное погашение налогоплательщиком недоимки и пеней на основании выставленного налоговыми органами требования (стат. 69 НК).
  • Принудительное взыскание долгов по налогам за счет денежных средств на расчетных счетах предприятия на основании решения налоговых органов (стат. 46).
  • Если средств на счетах недостаточно, производится взыскание долгов за счет активов должника (стат. 46, 47).
  • Списание части долгов при их реструктуризации – процедура может проводиться в отношении юрлиц по долгам в части федеральных налоговых платежей, а также начисленным штрафам и пеням. Порядок действий регламентируется постановлением № 1002 от 03.09.99 г.
  • Отсрочка или изменение по установленным срокам погашения налогов – может применяться в отношении общей величины неуплаченных налогов или только части (п. 2 стат. 61 НК). Механизм представления рассрочки (отсрочки) описан в стат. 64 НК, инвестиционного кредита – в стат. 67.
  • Применение процедуры банкротства предприятия-должника при соответствии основаниям по стат. 3 Закона № 127-ФЗ от 26.10.02 г.
  • Ограничение на выезд физлица-должника за пределы РФ – выносится судебными приставами в соответствии с нормами стат. 67 Закона № 229-ФЗ от 02.10.07 г.



Задолженность по налогам и сборам в бухучете компании

Общая задолженность по налогам и сборам в балансе предприятия отражается в числе прочих обязательств пассива. Внесение данных выполняется бухгалтером с учетом характера и продолжительности периода образования долга. Если налогоплательщику представлен инвестиционный кредит по налогам или же дана отсрочка/рассрочка в сроках исполнения обязательств, такие суммы необходимо отражать в составе долгосрочных обязательств по стр. 1450 (Прочие обязательства). Если же долг относится к текущим, данные указывают в краткосрочных обязательствах по стр. 1520 Кредиторская задолженность.

Отсутствие задолженности по налогам и сборам означает нулевые остатки по рабочим бухсчетам или наличие переплаты. Такие суммы вносятся в стр. 1230 Дебиторская задолженность. При этом, в соответствии с Планом счетов по Приказу № 94н от 31.10.00 г., в бухучете используется для отражения задолженности по налогам и сборам счет 68. Величина долгов перед бюджетом отражается по кредиту указанного счета, погашение обязательств – по дебету. Соответствующим образом на отчетную дату образуется сальдо расчетов с государством.

О admin

x

Check Also

В главу НК РФ о налоге на имущество физлиц собираются внести уточнения

В главу НК РФ о налоге на имущество физлиц собираются внести уточнения Кроме тех изменений в НК РФ законопроектом о налоговом маневре, о которых мы писали ранее, при втором чтении ...

Облагаются ли налогами субсидии, полученные из федерального и краевого бюджета на компенсацию затрат по закупу ГСМ, семян? Если облагаются, то какими

Облагаются ли налогами субсидии, полученные из федерального и краевого бюджета на компенсацию затрат по закупу ГСМ, семян? Если облагаются, то какими? По нашему мнению, Вам не придется отчислять дополнительных налогов. ...

Форму налогового уведомления по имущественным налогам физлиц изменят

Форму налогового уведомления по имущественным налогам физлиц изменят ФНС России внесет поправки в свой приказ от 07.09.2016 № ММВ-7-11/[email protected], которым утверждена форма налогового уведомления. Соответствующий проект ведомственного акта опубликован на ...

ФНС утвердит форму заявления о льготах по имущественным налогам физлиц

ФНС утвердит форму заявления о льготах по имущественным налогам физлиц ФНС России опубликовала на Федеральном портале проектов нормативных актов уведомление о начале разработки ведомственного акта, которым будет утверждена форма заявления ...

ФНС разработает новый порядок сверки расчетов по налогам и взносам

ФНС разработает новый порядок сверки расчетов по налогам и взносам На Федеральном портале проектов нормативных правовых актов размещено уведомление о начале разработки порядка проведения совместной сверки расчетов по налогам, сборам, ...

ФНС закончила рассылку уведомлений по имущественным налогам

ФНС закончила рассылку уведомлений по имущественным налогам Пресс-служба ФНС России сообщает, что работа по рассылке налоговых уведомлений, в том числе и через Личный кабинет налогоплательщика по налогу на имущество физлиц ...

Как правильно оформить и подать заявление на имущественный вычет

Каждый официально трудоустроенный человек в определенных случаях может уменьшить размер своего подоходного налога. К таким случаям относят оплату учебы, лечения, а также покупку недвижимости. В данной статье рассматривается заявление на ...

ФНС закончила рассылку уведомлений по имущественным налогам физлиц

ФНС закончила рассылку уведомлений по имущественным налогам физлиц Завершена массовая рассылка налоговых уведомлений физическим лицам для уплаты транспортного, земельного и налога на имущество за 2016 год. Об этом сообщила ФНС ...

Учет расчетов по налогам и сборам

Расчеты с бюджетом по налогам и сборам Производственно-хозяйственная деятельность компании подвергается тщательному анализу, а все произведенные операции фиксируются на счетах бухгалтерского учета, в т.ч. начисление и уплата налогов. Статьей 12 ...

Утверждены новые формы справок о состоянии расчетов по налогам

Утверждены новые формы справок о состоянии расчетов по налогам ФНС России приказом от 28 декабря 2016 г. №ММВ-7-17/[email protected] утвердила новые формы справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, ...

Утверждена новая форма декларации по косвенным налогам

Утверждена новая форма декларации по косвенным налогам ФНС России приказом от 27.09.2017 №СА-7-3/[email protected] утвердила форму и формат представления налоговой декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам) при импорте товаров на ...

Судебные решения по налогам

Судебные решения по налогам Верховный суд обобщил судебные решения, вынесенные в 2014 году и в первое полугодие 2015 года в своем обзоре, который в кратком виде ФНС России письмом от ...

Суд взыскал задолженность по налогам с взаимозависимой организации

Суд взыскал задолженность по налогам с взаимозависимой организации ИФНС провела выездную налоговую проверку в отношении ЗАО, по результатам которой доначислила налоги и привлекла ЗАО к ответственности за совершение налогового правонарушения. ...

Срок давности по налогам

Срок исковой давности по налогам Срок исковой давности необходим, чтобы сторона, понесшая ущерб, могла в этот период обратиться в суд, даже если прошло немало времени. Общий срок исковой давности по ...

Что такое пеня и как она рассчитывается

Из чего складывается пеня и как она рассчитывается? Главная Ответы на вопросы читателей Из чего складывается пеня и как она рассчитывается? Вопрос от Сирюкова Андрея Антоновича г. Киров Кировская область ...

Сведения о задолженности по налогам юридического лица

Как проверить задолженность по налогам юридического лица Как проверить задолженность по налогам юридического лица Сведения о задолженности по налогам юридического лица могут понадобиться как представителям администрации предприятия, так и его ...

С 5 мая в платежках по налогам и взносам в Подмосковье указываются только новые реквизиты

С 5 мая в платежках по налогам и взносам в Подмосковье указываются только новые реквизиты В Московской области в платежных документах на перечисление налогов и страховых взносов с 5 мая ...

С 1 октября 2017 года пени по налогам рассчитываются иначе

С 1 октября 2017 года пени по налогам рассчитываются иначе Минфин России в письме от 10 июля 2017 г. №03-02-07/1/43489 напомнил, что в соответствии с Федеральным законом от 30 ноября ...

Совместная собственность супругов в 3-НДФЛ

Как супругам разделить налоговый вычет при наличии совместной собственности в декларации 3-НДФЛ? Главная Налоги Налогообложение физических лиц Как супругам разделить налоговый вычет при наличии совместной собственности в декларации 3-НДФЛ? Как ...

Проверка задолженности по налогам

Как узнать, есть ли задолженность по налогам? Все налоги нужно уплачивать в установленные сроки. К сожалению, не всегда налогоплательщики своевременно вспоминают об этом, в результате по налогу образуется недоимка, начисляются ...

После исключения юрлица из ЕГРЮЛ, справку о состоянии расчетов по налогам не получить

После исключения юрлица из ЕГРЮЛ, справку о состоянии расчетов по налогам не получить С даты внесения записи об исключении недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ, ни сама компания, ни ее законные ...

Подготовлена новая форма налоговой декларации по косвенным налогам

Подготовлена новая форма налоговой декларации по косвенным налогам Налоговики подготовили новую форму налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию РФ с ...

Пени по налогам

Расчет пени по налогам Компании и индивидуальные предприниматели обязаны исполнять свои обязательства перед бюджетом в строго установленные сроки. Перечисление различных сборов ранее этих дат допускается, но задержка даже на один ...

Пени по налогам проводки

Пени: проводки В случае несвоевременной уплаты какого-либо бюджетного платежа, компании или предпринимателю начисляются пени. Формула их расчета стандартна вне зависимости от того, какая именно обязанность плательщика налога или сбора нарушена: ...

Рейтинг@Mail.ru