Главная 24 Налоги и взносы 24 Страховые взносы ФНС изменения, Современный предприниматель

Страховые взносы ФНС изменения, Современный предприниматель

Изменения по страховым взносам с 2017 года

Каким будет размер страховых взносов 2017? Изменится ли предельная база для их начисления? Появятся ли новые реквизиты для перечисления? Чем ближе завершение года, тем больше таких вопросов возникает у бухгалтеров и руководителей предприятий. Переход контроля за страховыми взносами к налоговым органам в будущем году повлияет на всех страхователей. Изменения с 1 января 2017 года ждут как ИП, так и организации, ведь платить взносы и отчитываться по ним предстоит в ФНС, а не во внебюджетные фонды.

В этой статье мы расскажем о том, чего ожидать в наступающем году в связи с вступлением в силу новой главы Налогового кодекса о страховых взносах.

Размер страховых взносов в 2017 году остается на прежнем уровне. Теперь общие тарифы на 2017-2018 годы для страхователей-работодателей будет устанавливать статья 426 НК РФ. Те, кто не имеет права на пониженный тариф, считают взносы с выплат работникам следующим образом,

  • Если выплаты работнику не превысили предельную базу, тарифы составят:

ФСС (временная нетрудоспособность и материнство) – 2,9%,

ПФР с суммы превышения – 10%,

ФСС (временная нетрудоспособность и материнство) – не начисляются.

  • ФОМС от предельных величин не зависит, взносы начисляются без ограничений – 5,1%.

Пониженные тарифы страховых взносов в 2017 году сохранятся, изменений, по сравнению с 2016 годом, по ним тоже не предвидится. В главе 34 НК теперь более подробно расписаны условия применения сниженных тарифов, а по некоторым из них добавлены дополнительные требования к страхователям (ст. 427 НК РФ).

Предельная база страховых взносов 2017 года пока не утверждена, но уже обсуждается проект постановления Правительства РФ, в котором размеры лимитов будут увеличены до следующих сумм:

  • для взносов ФСС – 755 000 рублей (в 2016 году база составляет – 718 000 рублей),
  • для взносов ПФР – 876 000 рублей (в 2016 году действует база – 796 000 рублей).



При исчислении страховых взносов, база для начисления 2017 по-прежнему будет включать выплаты и иные вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам в пользу физлиц, которые подлежат обязательному соцстрахованию (ст. 420 НК РФ). Базу нужно считать по нарастающей с начала года. Если сотрудник устроился на работу не с начала расчетного периода, то выплаты на прежнем месте работы в расчет не включаются. В случае, когда сотрудник уволился, но в том же году вернулся обратно на это же место работы, база для начисления взносов будет включать все выплаты, начисленные этому сотруднику в организации за весь расчетный период. То есть, за все время, что сотрудник в ней работал в течение года (письмо Минтруда РФ от 05.03.2014 № 17-3/В-96).

Список выплат, не облагаемых взносами, тоже не меняется: по-прежнему, это государственные пособия, различные компенсации, единовременная материальная помощь и прочие выплаты, перечисленные в статье 422 НК РФ. Но здесь есть и новшество по сравнению с 2016 годом. Если ранее суточные для командировок полностью освобождались от обложения страховыми взносами, в 2017 году изменения по этим выплатам следующие: не будут облагаться взносами только 700 рублей для командировок по России и 2500 рублей для загранкомандировок (п. 2 ст. 422 НК РФ). Это ограничение не касается взносов в ФСС на травматизм, от них суточные освобождены полностью.

Индивидуальные предприниматели по-прежнему будут платить за себя фиксированные взносы в ПФР и ФОМС, а также 1% в ПФР со сверхлимитного дохода.

Взносы по травматизму в 2017 году мы продолжим платить в ФСС. Их тариф все также будет определяться классом профессионального риска основной деятельности страхователя. До 15 апреля 2017 года нужно подтвердить свое право на применяемый тариф, предоставив справку-подтверждение основного вида деятельности, иначе ФСС вправе применить более высокую ставку по наивысшему классу профриска (постановление Правительства РФ от 17.06.2016 № 551).



В 2017 году останутся неизменными сроки уплаты всех страховых взносов: не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным (п.3 ст. 431 НК РФ). Но изменится их получатель — если сейчас взносы перечисляются каждому фонду отдельным платежным поручением, то с 2017 года получателем всех взносов станет налоговая инспекция. На сегодня еще не утверждены новые КБК по взносам 2017 года, но можно предположить, что в них будет другим код администратора, то есть первые три цифры в каждом КБК точно будут заменены на значение 182. Сейчас в платежках на уплату взносов мы пишем код 392.

Тот же срок уплаты продолжает действовать и для взносов на травматизм — 15 число следующего месяца. Платить взносы по травматизму нужно, как и раньше — в Фонд соцстраха.

Уменьшение налогов за счет страховых взносов в 2017 году

Несмотря на то, что теперь начнет контролировать страховые взносы ФНС, 2017 год не отменяет возможности уменьшить налоги упрощенцам и вмененщикам за счет уплаченных страховых взносов.

Напомним, что плательщики единого налога на УСН по доходам, а также те, кто применяет ЕНВД, вправе уменьшить сумму авансового платежа или начисленного налога, на уплаченные в том же расчетном квартале страховые взносы. Сумма взносов к вычету не должна превышать 50% от суммы налога. ИП без работников могут уменьшить сумму налога на все уплаченные за себя взносы.

Например, организация на УСН, рассчитала авансовый платеж по упрощенному налогу за 1 квартал 2017 года в сумме 10 000 рублей, а страховых взносов в январе-марте 2017 г. уплачено на сумму 7000 рублей. Уменьшить налог можно только на 50%, значит, за счет страховых взносов можно вычесть 5000 рублей (10 000 х 50%). Итого налога к уплате: 5000 рублей (10 000 – 5 000).

По всем взносам с 2017 года сдается один сводный отчет, который будет представляться в ИФНС ежеквартально. Срок его сдачи – 30 число месяца, идущего за отчетным кварталом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Впервые сдать отчетность по взносам в налоговую нам предстоит по результатам 1 квартала 2017 года.



В то же время, в ФСС мы продолжим сдавать обновленный отчет 4-ФСС-2017 в части травматизма, а в ПФР ежемесячный отчет СЗВ-М и новый годовой отчет со сведениями о стаже. В эти же фонды будут сдаваться уточненные отчеты за все периоды, ранее 2017 года.

Как выяснилось, новые ставки тарифов, изменения порядка начисления и прочие радикальные новшества при расчете страховых взносов пока никому не грозят. Но очевидно, что до конца года неизбежно повышение предельной базы для начисления взносов, принятие новых КБК и реквизитов для перечисления средств в ИФНС, а также в новом году предстоит заполнять и сдавать отчетность по новым формам, причем не только в налоговую инспекцию, но и в фонды.

Налоги и взносы | 15:38 9 декабря 2016

Налоги и взносы | 19:17 12 октября 2016

Налоги и взносы | 12:57 1 декабря 2016

Налоги и взносы | 13:51 12 января 2017

Страховые взносы ПФР

Налоги и взносы | 10:31 22 февраля 2017

Налоги и взносы | 13:09 23 марта 2017

Налоги и взносы | 11:37 20 ноября 2017

Налоги и взносы | 14:12 6 апреля 2016

Налоги и взносы | 11:36 11 января 2017

О admin

x

Check Also

Что такое УИП в платежке, Современный предприниматель

Уникальный идентификатор платежа Платежное поручение заполняется при строгом соблюдении установленной формы. Все правила заполнения платежки прописаны в положении №383-П от 19.06.2012 г., утв. Банком России. Если часть полей бланка останется ...

Что такое ОПС, обязательное пенсионное страхование, договор ОПС, Современный предприниматель

Что такое ОПС Аббревиатура ОПС расшифровывается, как обязательное пенсионное страхование и относится к системе пенсионного обеспечения. Обязательное пенсионное страхование является государственной пенсионной программой, которая начала функционировать на территории РФ с ...

Что такое ДМС для сотрудников, Современный предприниматель

Добровольное медицинское страхование сотрудников Термин добровольное медицинское страхование вызывает множество вопросов, поскольку на законодательном уровне этот вопрос освещен очень кратко. Что значит ДМС для сотрудников организации? Каким образом регулируется этот ...

Что такое валовая прибыль простыми словами, Современный предприниматель

Что такое валовая прибыль Валовая выручка и прибыль используются при разработке сметы доходов и расходов предприятия на предстоящий финансовый год. Эти показатели отражают траты, связанные с производственным циклом. Валовая прибыль ...

Что спасет локомотив российской экономики, Современный предприниматель

Что спасет локомотив российской экономики Антон Барский, корреспондент журнала Опубликовано в журнале Современный предприниматель № 4 (апрель 2008 года) 27 марта в Тобольске прошло заседание президиума Государственного совета под председательством ...

Что покупать — доллары или евро, Современный предприниматель

Что покупать — доллары или евро? Ввиду быстрого обесценения национальной валюты вопрос о рублевых сбережениях не стоит. Доллар или евро? — Вот в чем вопрос! 1. Купили и забыли Сейчас ...

Что относится к внеоборотным активам, Современный предприниматель

Состав внеоборотных активов Понятие внеоборотные активы (ВОА) подразумевает такое имущество компании, которое многократно участвует в хозяйственной деятельности и используется более 12 мес. Как подобные ресурсы отражаются в бухучете и отчетности? ...

Что необходимо для поставок свинины, предназначенной для производства кормов для непродуктивных животных и пушных зверей, из Литвы в Россию, Современный предприниматель

Что необходимо для поставок свинины, предназначенной для производства кормов для непродуктивных животных и пушных зверей, из Литвы в Россию Поставки из Литвы в Россию готовой продукции из свинины или содержащей ...

Что называется перемещением, Современный предприниматель

Перемещение работника Организация представляет собой систему, в которой постоянно происходит движение. Люди устраиваются на работу, увольняются, также их переводят или перемещают внутри предприятия. На первый взгляд последние два движения – ...

Что может измениться в НДФЛ, Современный предприниматель

Что может измениться в НДФЛ? Внесенный в Госдуму законопроект о повышении ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах, о котором мы писали ранее, затрагивает еще ряд ...

Что изменится в году в сфере социального обеспечения, Современный предприниматель

Что изменится в 2018 году в сфере социального обеспечения Минтруд на своем официальном сайте рассказал, что изменится в сфере социального обеспечения с 2018 года. Так, с 1 января будущего года ...

Что должно быть в чеке онлайн-кассы, Современный предприниматель

Образец чека онлайн-кассы С приходом июля в 2017 году на предприятиях начинают выдавать кассовый чек онлайн-кассы. Чек может составляться в двух вариантах: в электронном формате; путем распечатки на кассовой ленте ...

Что делать, если продавец не доставил товар, купленный в интернет-магазине, Современный предприниматель

Что делать, если продавец не доставил товар, купленный в интернет-магазине На официальном сайте Роспотребнадзора даны рекомендации о том, какие меры необходимо предпринять, если товар, приобретенный в интернет-магазине, не был доставлен ...

Что делать, если нет сведений об ИНН физлица, Современный предприниматель

Что делать, если нет сведений об ИНН физлица Если у плательщика отсутствуют сведения об ИНН физического лица, то при заполнении расчета по страховым взносам во всех знакоместах соответствующего поля проставляется ...

Что делать, если вы ошиблись при перечислении налога, Современный предприниматель

Что делать, если вы ошиблись при перечислении налога Если налогоплательщик обнаружил ошибку в платежном поручении на уплату налога, и если эта ошибка не стала причиной неперечисления налога в бюджет, у ...

Что грозит при сдаче декларации по НДС на бумаге, Современный предприниматель

Что грозит при сдаче декларации по НДС на бумаге? Представление декларации на бумажном носителе вместо электронного повлечет за собой штраф всего в 200 руб. Такое разъяснение дала ФНС России в ...

Что грозит за невыдачу 2-НДФЛ, Современный предприниматель

Что грозит за невыдачу 2-НДФЛ? Налоговым кодексом не установлена ответственность работодателя (налогового агента) за невыдачу справки 2-НДФЛ, сообщил Минфин России в письме от 21 июня 2016 г. №03-04-05/36096. Однако необходимо ...

Что включают в себя коммерческие расходы, Современный предприниматель

Что относится к коммерческим расходам Коммерческие расходы должны отражаться в учетных данных отдельно от других типов издержек. Они являются внепроизводственными и связаны с процессом реализации готовой продукции. Их можно включать ...

Чистый оборотный капитал: формула по балансу, Современный предприниматель

Чистый оборотный капитал: формула Чистый оборотный капитал – показатель, демонстрирующий наличие у компании ликвидных активов и применяющийся для анализа финансовой состоятельности компании. С точки зрения экономиста чистый оборотный капитал и ...

Число предпринимателей продолжает сокращаться, Современный предприниматель

Число предпринимателей продолжает сокращаться Количество индивидуальных предпринимателей у нас, к сожалению, сокращается, тенденция пока не переломлена, — сообщил Владимир Путин на вчерашнем совещании с членами правительства, сообщаетпресс-служба ]]gt; Кремля ]]gt; ...

Чернобыльский отпуск, Современный предприниматель

Дополнительный отпуск чернобыльцам Оплачиваемый чернобыльский отпуск полагается гражданам, подвергшимся радиационному облучению вследствие катастрофы на АЭС. Кому предоставляется и как оформляется эта государственная компенсация? Рассмотрим основные нормативные аспекты. Оформление дополнительного отпуска ...

Чем подтвердить ущерб от пожара для учета его в расходах при налогообложении прибыли, Современный предприниматель

Чем подтвердить ущерб от пожара для учета его в расходах при налогообложении прибыли Минфин России в письме от 17.10.2017 № 03-07-11/67464 рассмотрел вопрос об учете в составе расходов для целей ...

Чем подтвердить право на освобождение от НДС при реализации медизделий, Современный предприниматель

Чем подтвердить право на освобождение от НДС при реализации медизделий С 1 января по 30 июня 2017 года при реализации на территории РФ медицинский изделий, на которые имеются регистрационные удостоверения, ...

Чем отличаются оборотные активы от внеоборотных, Современный предприниматель

Отличие оборотных активов от внеоборотных Активы – это ресурсы, которые организация использует для своей деятельности. Они весьма разнообразны и могут быть разделены на группы по многим признакам. Одним из основных ...

Рейтинг@Mail.ru