Главная 24 Налоги и взносы 24 Ставка налога на прибыль, Современный предприниматель

Ставка налога на прибыль, Современный предприниматель

Налог на прибыль 2017: ставка

Организациями, применяющими ОСНО, уплачивается налог на прибыль по ставкам, указанным в ст. 284 НК РФ. От чего зависит применение той или иной ставки для расчета налога в 2017 году, рассмотрим в данной статье.

В 2017 г. в части ставок по прибыли изменилось немногое. Основная ставка налога на прибыль составляет, как и прежде, 20%, но распределение налога в части бюджетов стало иным.

Если ранее налог распределялся в соотношении 2% — федеральный бюджет, 18% — региональные, то с 2017 по 2020 г.г. в федеральный бюджет отчисляется 3% от налоговой базы, а региональным бюджетам остается 17% (п. 1 ст. 284 НК РФ, закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ). Эти ставки применяются с декларации за 1 квартал 2017 г., а если декларация подается организацией ежемесячно, то с отчета за январь 2017 г.

Регионы могут своими законами устанавливать по налогу на прибыль 2017 ставки в пониженном размере в части, зачисляемой в бюджеты субъектов, но не ниже 12,5 %.

Когда считается налог на прибыль в 2017 году, ставка может отличаться от общей. Специальные ставки применяются к некоторым видам доходов предприятий или для отдельных категорий налогоплательщиков (для дивидендов, доходов иностранных предприятий, процентов по ценным бумагам, производителей сельхозпродукции, не применяющих ЕСХН, медицинских, образовательных организаций и т.д.).

В подобных случаях по налогу на прибыль организации ставка может быть, как выше, так и ниже, чем основная. Например:

  • 0% — ставка налога для организаций, ведущих медицинскую, либо образовательную деятельность, работающих в сфере соцобслуживания (п.п. 3, 4 ст. 284; ст. 284.1, ст. 284.5 НК РФ); нулевая ставка не применяется данными юрлицами для процентов по ценным бумагам и дивидендных доходов;

к дивидендным доходам ставку 0% применяют, если на день принятия решения о их выплате, организация-дивидендополучатель, как минимум один год владеет не менее, чем половиной уставного капитала фирмы-плательщика (пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ);



  • 10% — ставка для иностранных фирм, чьи доходы не связаны с деятельностью постоянного представительства в России, в случае использования, содержания, сдачи в аренду средств транспорта, или контейнеров для международных перевозок (пп. 2 п. 2 ст. 284 НК РФ);
  • 13% — налоговая ставка по дивидендным доходам, полученным российскими фирмами от отечественных и зарубежных организаций (кроме облагаемых нулевой ставкой), а также по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками (пп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ);
  • 15% — применяемая для налога на прибыль ставка 2017 г. для дивидендов, полученных иностранной организацией по акциям российской фирмы, и дивидендов от иного участия в капитале организации (пп. 3 п. 3 ст. 284 НК РФ); данная ставка может понижаться, если это установлено межгосударственным соглашением о двойном налогообложении, и при подтверждении постоянного местонахождения фирмы-иностранца в данном зарубежном государстве (п. 3 ст. 310, п. 1 ст. 312 НК РФ);
  • 20% — ставка для иностранных фирм, имеющих доходы, не относящиеся к деятельности через постоянное представительство в РФ, кроме доходов, указанных в в пп. 2 п. 2 ст. 284 НК РФ, облагаемых по ставке 10%;
  • 30% — доходы по ценным бумагам (кроме дивидендов), выпущенным российскими фирмами, права на которые учитываются иностранным номинальным или уполномоченным держателем, либо на счете депо депозитарных программ, и выплачиваемые лицам, о которых информация налоговому агенту не предоставлялась (п. 4.2 ст. 284 НК РФ).

Полный перечень специальных налоговых ставок содержится в ст. 284 НК РФ, а применять их следует, учитывая особенности, указанные в других нормах НК РФ.

Бухгалтерские проводки по налогу на прибыль

Для чего нужна эффективная ставка налога на прибыль

Понятие эффективная ставка налога на прибыль в налоговом законодательстве возникло относительно недавно – в 2015 г. Эффективная ставка – это не налоговая ставка в обычном понимании: ее применяют к контролируемой иностранной компании, но не для расчета налога как такового, а для определения, подлежит ли налогообложению ее прибыль. Порядок расчета эффективной ставки установлен п. 2 ст. 25.13-1 НК РФ. Она определяется по формуле:



где СТэфф – сама по себе эффективная ставка налогообложения прибыли, Н – сумма налога с прибыли, П – сумма прибыли.

Декларация по налогу на прибыль

Как уменьшить налог на прибыль

Налог на прибыль | 15:30 15 января 2018

НДФЛ | 10:17 5 августа 2016

НДС | 12:22 9 октября 2017

Налог на прибыль | 11:18 7 сентября 2016

Налог на прибыль | 12:30 24 октября 2016

Налог на прибыль | 9:53 30 декабря 2016

Налог на прибыль

Налог на прибыль | 13:04 19 апреля 2017

Налог на прибыль

Налог на прибыль

Налог на прибыль | 16:32 24 октября 2017

Налог на прибыль | 13:52 29 декабря 2017

Налог на прибыль | 12:40 23 ноября 2011

Налог на прибыль

О admin

x

Check Also

Утверждены значения основных показателей по видам экономической деятельности на год, Современный предприниматель

Утверждены значения основных показателей по видам экономической деятельности на 2018 год Правилами установления страхователям скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и ...

Утверждена форма уведомления для самозанятых, Современный предприниматель

Утверждена форма уведомления для самозанятых Федеральным законом от 30 ноября 2016 г. №401-ФЗ в Налоговый кодекс была внесена норма (пункт 70 статьи 217), освобождающая от налогообложения доходы физических лиц, не ...

Утверждена форма заявления для уменьшения НДФЛ на сумму уплаченных авансов, Современный предприниматель

Утверждена форма заявления для уменьшения НДФЛ на сумму уплаченных авансов Приказом от 13 ноября 2015 г. № ММВ-7-11/[email protected] утверждена форма заявления о подтверждении права на уменьшение исчисленной суммы НДФЛ на ...

Утверждена форма выписки из реестра саморегулируемых организации, Современный предприниматель

Утверждена форма выписки из реестра саморегулируемых организации Приказом Ростехнадзора от 16 февраля 2017 г. №58 утверждена форма выписки из реестра членов саморегулируемых организаций. Документ зарегистрирован в Минюсте 13 марта 2017 ...

Утверждена Стратегия повышения финансовой грамотности населения, Современный предприниматель

Утверждена Стратегия повышения финансовой грамотности населения Правительство РФ распоряжением от 25 сентября 2017 г. №2039-р утвердило Стратегию повышения финансовой грамотности в России на 2017 – 2023 годы. Минфину совместно с ...

Утверждена программа разработки федеральных стандартов бухучета, Современный предприниматель

Утверждена программа разработки федеральных стандартов бухучета Минфин России приказом от 7 июня 2017 г. №85н (зарегистрирован в Минюсте 29 июня) утвердил программу разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета на 2017 — ...

Утверждена новая форма-4 ФСС, Современный предприниматель

Утверждена новая форма-4 ФСС Приказом ФСС России от 26 сентября 2016 г. № 381 утверждена новая форма 4 ФСС. Новый отчет будет применяться для расчета по начисленным и уплаченным страховым ...

Утверждена новая форма расчета утилизационного сбора, Современный предприниматель

Утверждена новая форма расчета утилизационного сбора ФНС России приказом от 24 октября 2016 г. № ММВ-7-3/[email protected] утвердила форму и порядок расчета суммы утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств. Приказом ...

Утвержден формат предоставления пояснений к декларации по НДС, Современный предприниматель

Утвержден формат предоставления пояснений к декларации по НДС ФНС России приказом от 16 декабря 2016 г. №ММВ-7-15/[email protected], зарегистрированным в Минюсте 13 января 2017 года, утвердила формат предоставления пояснений к налоговой ...

Утвержден технический регламент на автомобили, Современный предприниматель

Утвержден технический регламент на автомобили Премьер-министр России Владимир Путин утвердил технический регламент О безопасности колесных транспортных средств. Этот документ, который вступит в силу в будущем году, регламентирует производство, ввоз и ...

Утвержден регламент проверок Росстандартом, Современный предприниматель

Утвержден регламент проверок Росстандартом Минпромторг приказом от 1 августа 2017 г. №2514 утвердил административный регламент исполнения Росстандартом функции по осуществлению госконтроля (надзора) за соблюдением обязательных требований национальных стандартов технических регламентов. ...

Утвержден регламент приема МЧС уведомлений юрлиц и ИП о начале отдельных видов деятельности, Современный предприниматель

Утвержден регламент приема МЧС уведомлений юрлиц и ИП о начале отдельных видов деятельности Приказом МЧС от 26 сентября 2017 г. №399 утвержден Административный регламент предоставления государственной услуги по приему и ...

Утвержден порядок постановки на учет в Росфинмониторинге, Современный предприниматель

Утвержден порядок постановки на учет в Росфинмониторинге Постановлением Правительства РФ от 27 января 2014 г. №58 утвержден порядок постановки на учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в Росфинмониторинге, сообщает пресс-служба ...

Утвержден порядок подачи электронных документов в государственные органы, Современный предприниматель

Утвержден порядок подачи электронных документов в государственные органы Согласно постановлению Правительства РФ от 7 июля 2011 г. № 553 электронные документы для предоставления государственных и муниципальных услуг, подписываются электронной подписью ...

Утвержден порядок выборочного контроля качества лекарств, Современный предприниматель

Утвержден порядок выборочного контроля качества лекарств Приказом Росздравнадзора от 7 августа 2015 г. №5539 (зарегистрирован в Минюсте 9 октября 2015 г.) утвержден порядок выборочного контроля качества лекарственных средств для медицинского ...

Утвержден перечень продукции, освобождаемой от НДС, Современный предприниматель

Утвержден перечень продукции, освобождаемой от НДС Постановлением Правительства РФ от 20 октября 2016 г. № 1069 утвержден перечень кодов видов продукции, освобождаемой от обложения НДС при реализации в рамках подпункта ...

Утвержден перечень документов, которые должны представляться путем межведомственного обмена, Современный предприниматель

Утвержден перечень документов, которые должны представляться путем межведомственного обмена Правительство РФ распоряжением от 19 апреля 2016 г. №724-р утвердило перечень документов, которые ведомства не должны требовать у организаций и индивидуальных ...

Утвержден перечень биоразлагаемой упаковки, Современный предприниматель

Утвержден перечень биоразлагаемой упаковки Правительство РФ распоряжением от 11 февраля 2016 г. №202-р утвердило перечень упаковки и готовых товаров (продукции), после утраты потребительских свойств которыми образуются отходы, которые представлены биоразлагаемыми ...

Утвержден новый план счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, Современный предприниматель

Утвержден новый план счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Банк России издал положение от 27 февраля 2017 г.№579-П О плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях и порядке его применения. ...

Утвержден новый перечень продукции, которую запрещено ввозить в РФ, Современный предприниматель

Утвержден новый перечень продукции, которую запрещено ввозить в РФ Постановлением Правительства РФ от 25 июня 2015 г. №625 продлен на один год запрет на ввоз в Россию отдельных видов сельскохозяйственной ...

Утвержден коэффициент-дефлятор на 2011 год, Современный предприниматель

Утвержден коэффициент-дефлятор на 2011 год Минэкономразвития приказом от 27 октября 2010 г. № 519 Об установлении коэффициента-дефлятора К1 на 2011 год утвердило коэффициент К1 на 2011 год равным 1,372. Приказ ...

Утвержден коэффициент индексации выплаты за травматизм, Современный предприниматель

Утвержден коэффициент индексации выплаты за травматизм Правительство РФ постановлением от 7 декабря 2016 года №1308 утвердило коэффициент индексации ежемесячной страховой выплаты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве ...

Утвержден КБК для курортного сбора, Современный предприниматель

Утвержден КБК для курортного сбора Минфин России в письме от 6 сентября 2017 г. №02-05-11/57536 указал, что для отражения в доходах бюджета поступления платы за пользование курортной инфраструктурой (курортного сбора) ...

Установлены тарифы на страхование от несчастных случаев на производстве, Современный предприниматель

Установлены тарифы на страхование от несчастных случаев на производстве Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в 2012-2014 г.г. будут уплачиваться по тарифам ...

Рейтинг@Mail.ru