Главная 24 Мой юрист 24 Система налогообложения ОСНО для ООО и ИП

Система налогообложения ОСНО для ООО и ИП

Особенности системы налогообложения ОСНО для ООО и ИП в 2017 году

Налогообложение организаций и частных предпринимателей подразумевает их обязанность вносить налоговые платежи в ходе своей предпринимательской деятельности.

Организации вправе на свое усмотрение выбрать режим налогообложения, непосредственно от данного выбора зависит налоговая нагрузка.

В данном материале рассмотрим особенности системы налогообложения ОСНО для ООО и ИП в 2017 году, какие налоги входят в данную систему, разберемся с периодичностью внесения платежей и нормативной базой вопроса.

Выбор режима налогообложения является наиболее важным вопросом для множества форм и предпринимателей.

Данное решение должно быть четко обдуманным, ведь от него зависят сроки сдачи отчетности, общее количество налогов и их сумма, периодичность сдачи налоговой отчетности.

В РФ существует пять налоговых режимов, и ОСНО выступает среди них основным. Рассмотрим его особенности, цели применения и нормативное регулирование.

Если в процессе государственной регистрации предпринимателя или организации не подавали запрос на применение налогового специального режима, тогда автоматически к субъекту применяется общая система налогообложения.

Данный режим на старте бизнеса часто невыгоден, однако в дальнейшем он поможет понять, какой режим стоит выбрать и сделать оптимальным для конкретной деятельности.

Предприятия на ОСНО вносят такие налоговые платежи:

Частные предприниматели, работающие на ОСНО, вносят:



Отказ от применения ОСНО допускается на базе таких оснований:

В основном НДС выступает ключевым основанием, по которому выбирается общий режим или субъекты отказываются от нее.

К расчету НДС необходимо подходить чрезвычайно ответственно, своевременно сдавать отчетность в налоговую инспекцию.

Чтобы полностью выполнить данную функцию и предотвратить наличие нарушений и штрафных санкций от налогового органа, необходимо разобраться во всех нюансах данного режима.

По этой причине, если субъект не занимается оптовой реализацией и среди покупателей нет больших компаний, тогда стоит обратить внимание на специальные режимы.

Налоговый кодекс РФ подразумевает несколько налоговых режимов для ООО или индивидуальных предпринимателей.

Субъект предпринимательской деятельности может функционировать на одной из таких систем:

Данные налоговые режимы варьируются в зависимости от таких элементов и составных частей:

Субъекты предпринимательской деятельности не только вносят налоги в государственный бюджет, но и предоставляют в налоговый орган официальную отчетность об осуществленной деятельности в виде налоговой декларации за определенный период.

Все моменты касательно расчета налога, применения той или иной системы налогообложения, сроков предоставления отчетности регламентируются Налоговым кодексом РФ.

В нем прописаны требования по уплате налогов и налоговой отчетности для ООО и частных предпринимателей.



Система налогообложения ОСНО для ООО и ИП в таблицах

Под ОСНО предполагается совокупность и определенный перечень налогов к уплате организациями и предпринимателями.

В данном разделе мы разберем детально, какие налоги входят в перечень режима ОСНО, каковы сроки их уплаты, какую ответственность понесет субъект в случае нарушения, а также рассмотрим преимущества и недостатки данной системы.

Каждый из указанных налогов в системе ОСНО должен быть рассмотрен отдельно. Рассмотрим общие понятие о ставках, отчетности, оплате и льготах по каждому из налогов.

Налог на прибыль предприятий

В качестве объекта налогообложения выступает полученная прибыль, то есть разница между доходом и затратами. В категорию дохода включаются доходы от продажи товаров и услуг и внереализавионные доходы.

Чем большее число расходов организация документально подтверждает, тем меньшей будет сумма налога к уплате в бюджет.

В НК РФ прописано два требования к таким налогоплательщикам экономические основания и документальные подтверждения всей расходной части.

В категорию экономически обоснованных расходов попадают расходы, осуществленные для получения прибыли.

Что такое оффшорная зона, читайте здесь.

Однако любые из расходов могут быть оспорены налоговым органом, поэтому налогоплательщик должен быть к этому готов.

Также могут возникать трудности при документальном подтверждении затрат в процессе расчета налога на прибыль предприятий.



Оправдательными документами выступают кассовые ордера, акты, накладные, счета-фактуры и договора. В случае малейших неточностей налоговая инспекция может не принять такие бумаги.

Ставка налога на прибыть равна 20%. Нулевая ставка по льготам применяется для медицинских и образовательных учреждений.

Помимо этого, ставка варьируется от 0% до 30% в случае налогообложения дивидендов, которые компания получает от участия в прочих организациях. Ставки данного налога и случаи применения прописаны в ст. 284 НК РФ.

Налог на доходы физлиц

Данный налог вносится частными предпринимателями, которые ведут деятельность на ОСНО.

НДФЛ также выступает сложным налогом, поскольку он вносится не только на полученные доходы от коммерческой деятельности, но и на доходы простых граждан.

Ставки по данному налогу колеблются в рамках от 9% до 35%, для каждой ставки предусмотрен отдельный режим исчисления налоговой базы.

Налог на доход от коммерческой деятельности предпринимателей аналогичен налогу на прибыль компаний, однако ставка его ниже – вместо 20% только 13%.

Предприниматели, работающие на ОСНО, справе претендовать на профессиональные вычеты, то есть снижать размер дохода, полученного от коммерческой деятельности на сумму документально подтвержденных расходов.

В случае отсутствия такой подтверждающей документации снизить сумму дохода допускается только на 20%.

В процессе расчета данного налога важен вопрос резидентства, поскольку от данного параметра зависит ставка НДФЛ.



Чтобы граждан считался резидентом РФ за отчетный период, он должен по факту пребывать в рамках РФ не меньше 183 дней в году на протяжении 12 месяцев подряд. Доходы, полученные нерезидентами, облагаются данным налогом по ставке 30%.

Налог на собственность

Различаются налоги на собственность компаний и граждан, к категории которых причисляются также предприниматели. Между ними есть незначительные различия.

Для предприятий в качестве объекта налогообложения выступает недвижимость и движимая собственность, которая числится на балансе фирмы как основные средства.

Стоит учитывать, что основные средства из первой и второй амортизационных категорий согласно с Классификацией основных средств, не подпадают под налогообложение с января 2013 года.

В роли налоговой базы используется среднегодовая стоимость основных средств, а максимально применяемая ставка налога равна 2,2%.

Объектами налогообложения при уплате налога на собственность граждан выступает только недвижимое имущество.

Если предприниматель на ОСНО эксплуатирует принадлежащую ему на правах собственности недвижимость, тогда налог на собственность он платит на стандартных основаниях как обычный гражданин РФ.

НДС для ИП и ООО

Наиболее сложным для понимания и отчетности выступает НДС. Он является косвенным, то есть его уплата ложится на конечного потребителя товара или услуги.

  • продажи продукции или услуги в рамках РФ;
  • передачи прав собственности;
  • осуществления строительных работ для личного потребления;
  • передачи товара или услуг для личных нужд;
  • импорте продукции.



В качестве налоговой базы для НДС используется конечная стоимость товаров или услуг.

Совокупный размер налога допускается уменьшить на сумму налогового вычета, то есть на НДС, который предъявляется поставщиками или внесенный в таможенном органе в момент импорта продукции.

Налоговые ставки НДС варьируются и составляют 0%, 10%, 18%. В соответствии с нормами ст. 145 НК РФ, от уплаты НДС могут освобождаться компании и предприниматели, если за предыдущие 3 месяца размер выручки от продажи товаров и услуг составил сумму до 2 млн. руб.

В отличие от прочих режимов, ОСНО относится к категории автоматических, то есть его использование не носит заявительный или уведомительный характер.

Преимуществом его является то, что в отличие от специальных режимов, он характеризуется более гибким механизмом вычетов и преференций.

Видео: считаем налог на доходы ИП и ООО

На общей системе пребывают субъекты хозяйствования, которые стали успешными в своей деятельности, имеют слаженный бухгалтерский отдел и занимаются постоянным расширением деятельности и ее направлений.

В числе наибольших изменений за 2017 год есть одно преимущество и один недостаток.

Достоинством для предпринимателей стал тот факт, что уплата страховых взносов снова была передана в ведение ФНС, благодаря исполнению налоговых обязательств в одном органе существенно облегчается процесс налоговой отчетности и внесения налога.



Также теперь несколько упрощена схема заполнения отчетности, пролонгирован период предоставления отчетности. Недостатком стало внедрение онлайн-касс.

То есть все предприниматели, которые использовали кассовые машины, до конца 2012 года должны осуществить переход на новую технику в виде онлайн-касс с фискальным регистратором.

Налоговый календарь для ООО и ИП при ОСНО выглядит следующим образом:

Если субъект предпринимательской деятельности не успел своевременно внести налоговые платежи, тогда кроме суммы самого налога он будет вынужден внести в бюджет неустойку в форме пени, которая рассчитывается, исходя из фактического периода просрочки.

Как оформить выписку из ЕГРИП бесплатно онлайн, читайте здесь.

За злостное уклонение от внесения налогов в госбюджет предусматривается административная или уголовная ответственность.

Чтобы предотвратить финансовые потери и начисление штрафов, компаниям и предпринимателям нужно грамотно и ответственно подойти к организации бухгалтерии.

Ведь при правильно оформленной и своевременно предоставленной отчетности налоговый орган не будет иметь претензий.

Итак, мы рассмотрели особенности расчета и уплаты налогов для ООО и предпринимателей, которые работают на общей системе налогообложения.

Мы рассказали о списке налогов, которые должны уплачиваться, о сроках подачи отчетности, преимуществах и недостатках общей системы налогообложения.

О admin

x

Check Also

Что такое депозит при съеме квартиры — аренде, значит, в Москве, страховой, без посредников

Что это такое депозит при съеме квартиры в 2017 году Многие граждане сегодня практикую сдачу своей недвижимости в аренду. Подобного рода бизнес имеет свои особенности, тонкости. В первую очередь они ...

Что нужно сделать, если в декларации 3-НДФЛ допущена ошибка

Что нужно сделать, если в декларации 3-НДФЛ допущена ошибка В жизни может случиться так, что вы сдали налоговую декларацию 3-НДФЛ, но через время выяснили, что в ней допущены ошибки или ...

Что такое дачная амнистия — регистрация дома, как оформить участок, в садоводстве, сроки

Что это такое дачная амнистия в 2017 году Относительно недавно был сформирован специальный законопроект, получивший в народе названием закон о дачной амнистии. Он подразумевает возможность осуществления приватизации на основании договоров ...

Что такое выписка из домовой книги — где получить, взять, через Госуслуги, образец, архивная

Что такое выписка из домовой книги в России в 2017 году Большинство операций с жильем непременно требует информации из домовой книги. Нужные данные касаются регистрации граждан, в том числе и ...

Что относится к недвижимому имуществу — для налога, к объектам, земля, участок, бюджетного учреждения

Что относится к объектам недвижимого имущества в 2017 году После распада СССР все граждане без исключения получили возможность обзавестись личной собственностью. Соответственно, многие практически сразу осуществили приобретение определенных объектов недвижимости. ...

Что означает желтая полоса на дороге — сплошная, двойная, по краю, на обочине, вдоль, ПДД, на трассе

Что означает желтая полоса на дороге в России Далеко не каждый знает, что означает желтая разметка и какие ее требования. При этом существует несколько разновидностей разметки. Многие водители пренебрегают изучением ...

Что нужно для загранпаспорта: какие документы и куда подавать , Таков Закон

Что нужно для загранпаспорта: какие документы и куда подавать в 2017 году? Заграничный паспорт является главным документом, удостоверяющим личность гражданина за пределами Российской Федерации. Сегодня загранпаспорт требуется оформлять даже для ...

Что нужно, чтобы выписаться из квартиры — какие документы, при продаже, прописаться в другую

Что нужно, чтобы выписаться из квартиры в России в 2017 году Если вам нужно выписаться из квартиры, стоит понимать, куда идти и что делать. Разберем, как осуществляется снятие с регистрационного ...

Что нужно знать при покупке квартиры в новостройке — в ипотеку, у застройщика, подрядчика

Что нужно знать при покупке квартиры в новостройке в России в 2017 году Для любого человека естественно желание иметь собственный дом. Но приобретение жилья это шаг ответственный. Что необходимо знать, ...

Что нужно знать при покупке квартиры в новостройке — у застройщика, в ипотеку, за наличку, в Москве

Что нужно знать при покупке квартиры в новостройке в России Покупка новой квартиры это современные технологии и максимально продуманные проекты. Но есть и некоторые нюансы, без учета каких покупка радости ...

Что нужно знать при покупке квартиры — на вторичном рынке, в новостройке, у застройщика

Что нужно знать покупателю при покупке квартиры в 2017 году Покупка квартиры – важный момент в жизни каждого гражданина, независимо от того, покупает он ее за собственные или кредитные средства. ...

Что нужно знать покупателю при покупке квартиры

Что нужно знать покупателю при покупке квартиры в России в 2017 году Часто в процессе приобретения жилья как на первичном, так и на вторичном рынке, возникают подводные камни, покупатели часто ...

Что нельзя провозить через границу РФ

Для ограничения провоза через границу на территорию РФ некоторых видов товаров установлены две категории этих товаров: товары, ограниченные к ввозу и товары, запрещенные к ввозу. Ограниченные к ввозу на территорию ...

Что нужно для регистрации ИП — какие документы, Москве, сделать после, прописка

Что нужно для регистрации ИП в России в 2017 году Предпринимательством граждане начинают заниматься для получения дохода, часто превышающего среднюю зарплату. Закон это не запрещает, но требует правильного оформления. Как ...

Что нужно для прописки в квартиру собственника — ребенка, иностранного гражданина, новорожденного

Что нужно для прописки в квартиру собственника в России в 2017 году Законодательство Российской Федерации сегодня определяет, что все без исключения граждане РФ обязаны иметь постоянную прописку по месту проживания. ...

Что нужно для приватизации земельного участка под частным домом

Что нужно для приватизации земельного участка под частным домом в России в 2017 году Узнать, что нужно для приватизации земельного участка под частным домом, не сложно. Для этого достаточно перечитать ...

Что значит ДТИ? Заказное письмо, расшифровка, Санкт-Петербург, Красноярск, Кемерово, Подольск, Таков Закон

Письмо с аббревиатурой ДТИ – как расшифровать и определить отправителя? Уведомление о заказном письме с аббревиатурой ДТИ в строке откуда может заставить получателя задаться вопросом: ДТИ – что это такое? ...

Что нужно для получения ИНН физического лица — иностранного гражданина, как получить, на сайте налоговой

Что нужно для получения ИНН физического лица в России в 2017 году Все граждане, которые осуществляют трудоустройство на территории нашей страны, обязаны иметь собственный индивидуальный налоговый номер. При этом выдается ...

Что можно, а что нельзя при перепланировке квартиры — продать с неузаконенной, делать в ипотечной

Что можно, а что нельзя при перепланировке квартиры в РФ в 2017 году Далеко не каждый знает, что можно, а что нельзя делать при перепланировке квартиры, особенно, если столкнуться с ...

Что лучше ТСЖ или управляющая компания — создание выход, чем отличается, если дому 30 лет, в новом

Что лучше ТСЖ или управляющая компания в 2017 году Не можете определиться, какой вид управления многоквартирным домом выбрать? Разберемся, что лучше – ТСЖ или управляющая компания, учитывая все положительные и ...

Что лучше тосол или антифриз — в чем разница, можно ли смешивать, отличается, использовать, добавить

Что лучше использовать тосол или антифриз Что лучше использовать тосол или антифриз? Этот вопрос беспокоит многих автовладельцев, заботящихся о своей машине. Хозяев транспортных средств волнует тот факт, что на первый ...

Что ждать пенсионерам от реформ? Интервью с главой Пенсионного фонда России

Что ждать пенсионерам от реформ? Интервью с главой Пенсионного фонда России Мы предлагаем вам познакомиться с интервью, которое дал Антон Дроздов, глава Пенсионного фонда России, ведущей программы Мнение на телеканале ...

Что лучше открыть ИП или ООО — для оказания услуг, для торговли, таблица отличий, для грузоперевозок

Что лучше открыть ИП или ООО в России в 2017 году Организационная форма бизнеса волнует многих начинающих предпринимателей. От выбора будет зависеть многое – налогообложение, полномочия, виды деятельности и прочее. ...

Что делать, если утеряна трудовая книжка — как восстановить, записи, оформить пенсию, РФ

Что делать, если утеряна трудовая книжка в РФ в 2017 году Трудовая книжка это главный документ, доказывающий факт сотрудничества работника и работодателя. Документ указывает на все изменения, связанные с рабочей ...

Рейтинг@Mail.ru