Главная 24 Мой юрист 24 Система налогообложения ОСНО для ООО и ИП

Система налогообложения ОСНО для ООО и ИП

Особенности системы налогообложения ОСНО для ООО и ИП в 2017 году

Налогообложение организаций и частных предпринимателей подразумевает их обязанность вносить налоговые платежи в ходе своей предпринимательской деятельности.

Организации вправе на свое усмотрение выбрать режим налогообложения, непосредственно от данного выбора зависит налоговая нагрузка.

В данном материале рассмотрим особенности системы налогообложения ОСНО для ООО и ИП в 2017 году, какие налоги входят в данную систему, разберемся с периодичностью внесения платежей и нормативной базой вопроса.

Выбор режима налогообложения является наиболее важным вопросом для множества форм и предпринимателей.

Данное решение должно быть четко обдуманным, ведь от него зависят сроки сдачи отчетности, общее количество налогов и их сумма, периодичность сдачи налоговой отчетности.

В РФ существует пять налоговых режимов, и ОСНО выступает среди них основным. Рассмотрим его особенности, цели применения и нормативное регулирование.

Если в процессе государственной регистрации предпринимателя или организации не подавали запрос на применение налогового специального режима, тогда автоматически к субъекту применяется общая система налогообложения.

Данный режим на старте бизнеса часто невыгоден, однако в дальнейшем он поможет понять, какой режим стоит выбрать и сделать оптимальным для конкретной деятельности.

Предприятия на ОСНО вносят такие налоговые платежи:

Частные предприниматели, работающие на ОСНО, вносят:



Отказ от применения ОСНО допускается на базе таких оснований:

В основном НДС выступает ключевым основанием, по которому выбирается общий режим или субъекты отказываются от нее.

К расчету НДС необходимо подходить чрезвычайно ответственно, своевременно сдавать отчетность в налоговую инспекцию.

Чтобы полностью выполнить данную функцию и предотвратить наличие нарушений и штрафных санкций от налогового органа, необходимо разобраться во всех нюансах данного режима.

По этой причине, если субъект не занимается оптовой реализацией и среди покупателей нет больших компаний, тогда стоит обратить внимание на специальные режимы.

Налоговый кодекс РФ подразумевает несколько налоговых режимов для ООО или индивидуальных предпринимателей.

Субъект предпринимательской деятельности может функционировать на одной из таких систем:

Данные налоговые режимы варьируются в зависимости от таких элементов и составных частей:

Субъекты предпринимательской деятельности не только вносят налоги в государственный бюджет, но и предоставляют в налоговый орган официальную отчетность об осуществленной деятельности в виде налоговой декларации за определенный период.

Все моменты касательно расчета налога, применения той или иной системы налогообложения, сроков предоставления отчетности регламентируются Налоговым кодексом РФ.

В нем прописаны требования по уплате налогов и налоговой отчетности для ООО и частных предпринимателей.



Система налогообложения ОСНО для ООО и ИП в таблицах

Под ОСНО предполагается совокупность и определенный перечень налогов к уплате организациями и предпринимателями.

В данном разделе мы разберем детально, какие налоги входят в перечень режима ОСНО, каковы сроки их уплаты, какую ответственность понесет субъект в случае нарушения, а также рассмотрим преимущества и недостатки данной системы.

Каждый из указанных налогов в системе ОСНО должен быть рассмотрен отдельно. Рассмотрим общие понятие о ставках, отчетности, оплате и льготах по каждому из налогов.

Налог на прибыль предприятий

В качестве объекта налогообложения выступает полученная прибыль, то есть разница между доходом и затратами. В категорию дохода включаются доходы от продажи товаров и услуг и внереализавионные доходы.

Чем большее число расходов организация документально подтверждает, тем меньшей будет сумма налога к уплате в бюджет.

В НК РФ прописано два требования к таким налогоплательщикам экономические основания и документальные подтверждения всей расходной части.

В категорию экономически обоснованных расходов попадают расходы, осуществленные для получения прибыли.

Что такое оффшорная зона, читайте здесь.

Однако любые из расходов могут быть оспорены налоговым органом, поэтому налогоплательщик должен быть к этому готов.

Также могут возникать трудности при документальном подтверждении затрат в процессе расчета налога на прибыль предприятий.



Оправдательными документами выступают кассовые ордера, акты, накладные, счета-фактуры и договора. В случае малейших неточностей налоговая инспекция может не принять такие бумаги.

Ставка налога на прибыть равна 20%. Нулевая ставка по льготам применяется для медицинских и образовательных учреждений.

Помимо этого, ставка варьируется от 0% до 30% в случае налогообложения дивидендов, которые компания получает от участия в прочих организациях. Ставки данного налога и случаи применения прописаны в ст. 284 НК РФ.

Налог на доходы физлиц

Данный налог вносится частными предпринимателями, которые ведут деятельность на ОСНО.

НДФЛ также выступает сложным налогом, поскольку он вносится не только на полученные доходы от коммерческой деятельности, но и на доходы простых граждан.

Ставки по данному налогу колеблются в рамках от 9% до 35%, для каждой ставки предусмотрен отдельный режим исчисления налоговой базы.

Налог на доход от коммерческой деятельности предпринимателей аналогичен налогу на прибыль компаний, однако ставка его ниже – вместо 20% только 13%.

Предприниматели, работающие на ОСНО, справе претендовать на профессиональные вычеты, то есть снижать размер дохода, полученного от коммерческой деятельности на сумму документально подтвержденных расходов.

В случае отсутствия такой подтверждающей документации снизить сумму дохода допускается только на 20%.

В процессе расчета данного налога важен вопрос резидентства, поскольку от данного параметра зависит ставка НДФЛ.



Чтобы граждан считался резидентом РФ за отчетный период, он должен по факту пребывать в рамках РФ не меньше 183 дней в году на протяжении 12 месяцев подряд. Доходы, полученные нерезидентами, облагаются данным налогом по ставке 30%.

Налог на собственность

Различаются налоги на собственность компаний и граждан, к категории которых причисляются также предприниматели. Между ними есть незначительные различия.

Для предприятий в качестве объекта налогообложения выступает недвижимость и движимая собственность, которая числится на балансе фирмы как основные средства.

Стоит учитывать, что основные средства из первой и второй амортизационных категорий согласно с Классификацией основных средств, не подпадают под налогообложение с января 2013 года.

В роли налоговой базы используется среднегодовая стоимость основных средств, а максимально применяемая ставка налога равна 2,2%.

Объектами налогообложения при уплате налога на собственность граждан выступает только недвижимое имущество.

Если предприниматель на ОСНО эксплуатирует принадлежащую ему на правах собственности недвижимость, тогда налог на собственность он платит на стандартных основаниях как обычный гражданин РФ.

НДС для ИП и ООО

Наиболее сложным для понимания и отчетности выступает НДС. Он является косвенным, то есть его уплата ложится на конечного потребителя товара или услуги.

  • продажи продукции или услуги в рамках РФ;
  • передачи прав собственности;
  • осуществления строительных работ для личного потребления;
  • передачи товара или услуг для личных нужд;
  • импорте продукции.



В качестве налоговой базы для НДС используется конечная стоимость товаров или услуг.

Совокупный размер налога допускается уменьшить на сумму налогового вычета, то есть на НДС, который предъявляется поставщиками или внесенный в таможенном органе в момент импорта продукции.

Налоговые ставки НДС варьируются и составляют 0%, 10%, 18%. В соответствии с нормами ст. 145 НК РФ, от уплаты НДС могут освобождаться компании и предприниматели, если за предыдущие 3 месяца размер выручки от продажи товаров и услуг составил сумму до 2 млн. руб.

В отличие от прочих режимов, ОСНО относится к категории автоматических, то есть его использование не носит заявительный или уведомительный характер.

Преимуществом его является то, что в отличие от специальных режимов, он характеризуется более гибким механизмом вычетов и преференций.

Видео: считаем налог на доходы ИП и ООО

На общей системе пребывают субъекты хозяйствования, которые стали успешными в своей деятельности, имеют слаженный бухгалтерский отдел и занимаются постоянным расширением деятельности и ее направлений.

В числе наибольших изменений за 2017 год есть одно преимущество и один недостаток.

Достоинством для предпринимателей стал тот факт, что уплата страховых взносов снова была передана в ведение ФНС, благодаря исполнению налоговых обязательств в одном органе существенно облегчается процесс налоговой отчетности и внесения налога.



Также теперь несколько упрощена схема заполнения отчетности, пролонгирован период предоставления отчетности. Недостатком стало внедрение онлайн-касс.

То есть все предприниматели, которые использовали кассовые машины, до конца 2012 года должны осуществить переход на новую технику в виде онлайн-касс с фискальным регистратором.

Налоговый календарь для ООО и ИП при ОСНО выглядит следующим образом:

Если субъект предпринимательской деятельности не успел своевременно внести налоговые платежи, тогда кроме суммы самого налога он будет вынужден внести в бюджет неустойку в форме пени, которая рассчитывается, исходя из фактического периода просрочки.

Как оформить выписку из ЕГРИП бесплатно онлайн, читайте здесь.

За злостное уклонение от внесения налогов в госбюджет предусматривается административная или уголовная ответственность.

Чтобы предотвратить финансовые потери и начисление штрафов, компаниям и предпринимателям нужно грамотно и ответственно подойти к организации бухгалтерии.

Ведь при правильно оформленной и своевременно предоставленной отчетности налоговый орган не будет иметь претензий.

Итак, мы рассмотрели особенности расчета и уплаты налогов для ООО и предпринимателей, которые работают на общей системе налогообложения.

Мы рассказали о списке налогов, которые должны уплачиваться, о сроках подачи отчетности, преимуществах и недостатках общей системы налогообложения.

О admin

x

Check Also

Семейное право, Page 9 of 15

Материнский капитал в Кемерово и Кемеровской области Программа Материнский капитал на федеральном уровне была внедрена в 2007 году, чтобы обеспечить дополнительную финансовую Материнский капитал в Абакане и республике Хакасия В ...

Семейное право, Page 8 of 15

Материнский капитал в Астрахани и Астраханской области Жители Астраханской области могут получить материнский капитал дважды. Первый раз от государства, а второй – Материнский капитал в Волгограде и Волгоградской области Получить ...

Семейное право, Page 6 of 15

Материнский капитал в Воронежской области и Воронеже Государственная финансовая поддержка семей с детьми существенно помогает многодетным родителям и стимулирует уровень рождаемости по Региональный материнский капитал в Самарской области Как получить ...

Справка об отсутствии судимости – где получить? Справка о несудимости через Госуслуги и МФЦ, Таков Закон

Справка об отсутствии судимости ; как получить через МВД, МФЦ и Госуслуги? Справка о наличии (отсутствии) судимости — документ, который подтверждает, что у гражданина наличествует либо отсутствует судимость и случаи ...

Семейное право, Page 5 of 15

Материнский капитал в Калининграде и Калининградской области Порядок оформления материнского капитала в Калининграде и Калининградской области в 2017 году регулируется местному законодательству. Как можно получить материнский капитал в Калуге и ...

Справка о смерти – форма 33: кто выдает и для чего нужна, Таков Закон

Справка о смерти – форма 33: кто выдает и для чего нужна? После смерти человека на его родственников ложатся не только заботы по подготовке церемонии прощания, но и сбор документов, ...

Семейное право, Page 4 of 15

Материнский капитал в Великом Новгороде и Новгородской области В Новгороде и области функционируют две программы предоставления многодетным родителям материнского капитала общая федеральная Материнский капитал в городе Грозный и республике Чечня ...

Семейное право, Page 3 of 15

Родительская компенсация платы за детский сад в Казани Государство различным образом заботится об обеспечении потребностей всех своих граждан в образовании даже не Тема алиментных выплат в РФ не первый год ...

Семейное право, Page 2 of 15

Родительская компенсация платы за детский сад в Москве Компенсация оплаты за детский сад относится к социальным гарантиям для граждан на федеральном уровне. Размеры Можно ли погасить потребительский кредит материнским капиталом ...

Семейное право

До какого года действует программа материнский капитал Программа маткапитала в России помогла многим семьям решить актуальные проблемы. Однако закон не предусматривает бессрочности Что такое алименты? Величина выплат. До скольки лет ...

Социальная ипотека для работников бюджетной сферы — нюансы и особенности получения

Социальная ипотека для работников бюджетной сферы ; нюансы и особенности получения Социальная ипотека для бюджетников представляет собой особую форму ипотечного кредитования, дающую возможность купить жилое помещение на льготных условиях. Этот ...

Себестоимость реализованной продукции по формуле — как посчитать, полная, по балансу, пример

Как рассчитать себестоимость реализованной продукции по формуле в 2017 году Как рассчитать себестоимость реализованной продукции по формуле в 2017 году? для ответа на поставленный вопрос необходимо знать о некоторых особенностях. ...

Сдельная зарплата рабочих — что это такое, рабочих, определить, для бюджетных строек

Особенности сдельной зарплаты рабочих в 2017 году Сдельная система оплаты труда становится все более популярной по многим причинам, и в основном применяется в качестве инструмента для мотивации и стимуляции работников. ...

Сдельная заработная плата — что это такое, виды, формула расчета, не зависит от, кодируемые номенклатуры

Что значит сдельная зарплата Многие организации в расчетах с работниками используют сдельный вариант оплаты. Какие правила выплат при таких расчетах предусмотрены Трудовым Кодексом РФ? Что означает само понятие сдельной зарплаты? ...

Свидетельство об окончании автошколы — сколько действует, сколько, действия, годности

Свидетельство об окончании автошколы в России в 2018 году Свидетельство об окончании автошколы в России в 2018 году предоставляет возможность потенциальным водителям сдать итоговую аттестацию в ГАИ с целью получения ...

Сокращение штата работников: процедура, уведомление, перевод на другую должность, выплаты, Таков Закон

Сокращение штата – что нужно знать работнику? Сокращение штата – распространенная мера, которую работодатели могут применять в разных целях, например, для реорганизации юридического лица во время слияния, или для экономии ...

Свидетельство о государственной регистрации права собственности — что это такое, отмена, номер

Где взять свидетельство о государственной регистрации права собственности в 2017 году С 15.06.2016 для подтверждения права на недвижимость выдается выписка из ЕГРН. Вместе с тем прекратилась выдача свидетельств, удостоверявших право ...

Соглашение о расторжении договора — образец написания

Соглашение о расторжении договора ; образец написания Если между сторонами заключены договорные обязательства, но эти обязательства подошли к завершению и не могут больше продолжаться на старых условиях, стороны могут прийти ...

Свидетельство ИНН физического лица — как получить если уже присвоен, восстановить, образец

Получение свидетельства ИНН физического лица в 2017 году Согласно поправкам в законодательстве 2017 года, свидетельство ИНН будет заменено обычным листом записи, данные из которого будут вноситься в единую базу. Как ...

Сведения о среднесписочной численности работников — вновь созданного ООО, бланк образец, КНД 1110018

Сведения о среднесписочной численности работников в РФ в 2017 году Кадровая работа подразумевает в первую очередь ведение учета работников. Существует ряд параметров, вычисление которых имеет свои тонкости, особенности. В первую ...

Сведения из ЕГРП — онлайн Росреестр бесплатно открытые данные, получение, предоставление

Получение сведений из ЕГРП в 2017 году Данные по поводу прав собственности на различного рода имущество максимально подробно отражаются в специальном реестре – ЕГРП. Причем получить данные из такового фактически ...

Сбор на капитальный ремонт дома — если не платить, денег многоквартирного, средств

Особенности сбора на капитальный ремонт дома в 2017 году Начиная с 2014 года, все собственники квартир в многоэтажных домах должны вносить плату за капитальный ремонт дома в качестве дополнительной строчки ...

Санитарные правила для предприятий мясной промышленности — СП 3238 85, действующие

Санитарные правила для предприятий мясной промышленности, действующие в 2018 году В статье пойдет речь о санитарных правилах для предприятий мясной промышленности. Для чего они необходимы, как выглядят – далее. Разработанные ...

Со скольки и до скольки можно шуметь в квартире по времени

Со скольки и до скольки можно шуметь в квартире по времени? Если вас обвиняют соседи в нарушении тишины или же наоборот, вы страдаете от того, что ваши соседи шумят, наверняка ...

Рейтинг@Mail.ru